Imposto sobre transações de pagamento automatizado - Automated Payment Transaction tax

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O imposto sobre transações automatizadas de pagamento ( APT ) é um imposto pequeno e uniforme sobre todas as transações econômicas - envolve simplificação, ampliação da base, reduções nas taxas marginais de imposto, eliminação de impostos e declarações de informações e cobrança automática de receitas fiscais na fonte de pagamento. Esta proposta é substituir todos os impostos dos Estados Unidos por um único imposto (usando uma taxa baixa ) em todas as transações na economia. A abordagem APT iria estender a base tributária de renda, consumo e riqueza para todas as transações. Os proponentes consideram-no um imposto sobre transações neutro em termos de receita, cuja base tributária é principalmente composta por transações financeiras. Baseia-se na visão fundamental da tributação como uma "taxa de corretagem pública acessada pelo governo para pagar o fornecimento de instituições monetárias, jurídicas e políticas que protegem os direitos de propriedade privada e facilitam o comércio e o mercado de mercado". O imposto APT estende as idéias de reforma tributária de John Maynard Keynes , James Tobin e Lawrence Summers , à sua conclusão lógica, ou seja, tributar a base tributária mais ampla possível com a taxa de imposto mais baixa possível. O objetivo é melhorar significativamente a eficiência econômica, aumentar a estabilidade nos mercados financeiros e reduzir ao mínimo os custos de administração tributária (avaliação, cobrança e custos de conformidade).

História

O sistema foi desenvolvido pelo Professor de Economia da Universidade de Wisconsin-Madison, Dr. Edgar L. Feige , um aluno de Milton Friedman que obteve seu PhD em Economia na Universidade de Chicago . Feige apresentou pela primeira vez a ideia de tributar todas as transações nas reuniões do Instituto Internacional de Finanças Públicas em Buenos Aires, Argentina, em 1989. O Brasil aceitou o conselho de Feige e adotou um plano semelhante ao imposto APT. No entanto, o Brasil acrescentou-o aos impostos existentes. Apesar disso, o imposto tem sido relativamente bem-sucedido, de acordo com um relatório de 2009. Ele foi colocado no centro das atenções nos Estados Unidos pela primeira vez em fevereiro de 2003, quando foi coberto pelo The New York Times . O Times endossou o plano como "justo, simples e eficiente". Em 28 de abril de 2005, a proposta da APT foi apresentada ao Painel Consultivo do Presidente sobre Reforma Tributária Federal em Washington, DC.

O Dr. William J. Hermann Jr. tem sido um dos defensores mais expressivos do imposto APT nas últimas décadas, tornando-se o diretor de um grupo que defende o imposto em 2004. Em 2021, o Dr. Hermann começou a promover uma proposta diferente chamada de Imposto sobre depósitos automatizados , que ele também chama de "Tiny Tax". Ele diz que é uma combinação de uma taxa Tobin e uma taxa APT. Ele apenas cobraria da parte que está depositando dinheiro em sua conta, ao invés de ambas as partes em uma transação.

Em 2019, o Lighthouse Law Club, liderado por Mark Emery Boswell, começou a apoiar e promover a ideia.

Visão geral

O imposto APT foi originalmente proposto para substituir todo o sistema tributário federal e estadual - incluindo renda, lucros corporativos, impostos especiais de consumo e impostos imobiliários - em favor de um pequeno imposto sobre todas as transações. O imposto seria deduzido automaticamente das contas especiais do contribuinte, vinculadas por software a todas as contas em instituições financeiras capazes de fazer pagamentos finais ao governo de forma contínua em tempo real. A organização sem fins lucrativos da APT Tax, que defende um imposto automatizado sobre transações de pagamento, afirma que, de acordo com o plano, "todo banco, corretora ou outra conta financeira estabelecida por uma pessoa, empresa ou outra organização tributável pagará 0,35% sobre todos os fundos movimentados ou para fora . de que a conta do imposto seria transferida automaticamente para uma conta de cobrança de impostos do governo federal na mesma instituição Isto será verdade para ações, títulos, opções e comerciantes de futuros e investidores;. cidadãos estrangeiros, empresas e governos trocar sua moeda para Dólares americanos; um casal comprando um carro novo; e um adolescente comprando ingressos de cinema com cartão de crédito. A movimentação de fundos é tributada e recolhida imediatamente, sem registrar quem ou qual foi a fonte de fundos ou o destinatário. Este sistema automatizado seria totalmente eliminar a necessidade de apresentação de declarações fiscais e declarações de informações, liberando indivíduos e empresas de enormes custos de conformidade tributária e reduzindo significativamente as despesas do governo. custos de cobrança e execução. "

A alíquota do imposto é medida como Taxa Eletrônica Única (ESSR) . O ESSR é a taxa de imposto cobrada de cada indivíduo. Se o ESSR fosse de 1%, ambas as partes de uma transação pagariam o imposto de 1%. Se uma pessoa estivesse transferindo dinheiro de uma conta para outra, cada conta pagaria uma taxa de 1%. Por essa transação, o governo receberia uma alíquota combinada de 2%. O Dr. Feige escreve que o imposto poderia ser tão baixo quanto 0,3% para permanecer neutro em termos de receita usando dados de 2005. Em vez de adquirir impostos exclusivamente com base na renda (seja pessoa jurídica ou jurídica), o imposto APT ampliaria a base tributária para incluir ações, Títulos e transferências de opções, transações para economizar dinheiro, bens e serviços e transações relacionadas a câmbio. O objetivo final é que o Imposto APT financie não apenas o Governo Federal, mas também "todos os orçamentos estaduais (permitindo a eliminação da receita estadual, vendas e impostos especiais de consumo), bem como a parcela das escolas públicas do imposto sobre a propriedade local".

O Dr. Feige afirma que o imposto APT seria muito simples, eficiente e difícil de ser evitado. Ele escreve: "Uma vez que toda transação deve ser liquidada por algum meio de pagamento final, os impostos são rotineiramente avaliados e cobrados na fonte por meio da tecnologia eletrônica do sistema de compensação bancária / de pagamento automatizado no momento em que a troca econômica é evidenciada pelo pagamento final. O recurso de cobrança automática elimina a necessidade de indivíduos e empresas apresentarem declarações de impostos e informações. A cobrança de impostos em tempo real na fonte de pagamento se aplica a todos os tipos de transações, reduzindo assim os custos de administração e conformidade, bem como as oportunidades de evasão fiscal. " Alguns levantam preocupações sobre a privacidade - acreditando que tal imposto permitiria ao governo ver cada transação na economia; no entanto, o Dr. Bill Hermann escreve que "apenas coleta dinheiro por meio de software em instituições financeiras".

A brecha de dinheiro também está fechada. Uma vez que o dinheiro passa por uma média de 2,5 transações entre a saída de um banco ou outra entidade arrecadadora de impostos, antes de retornar, um imposto de 2,5 vezes a taxa do lado único eletrônico seria cobrado no saque e no depósito.

Com a alíquota proposta de 0,3%, haveria um imposto de $ 0,75 por $ 100 em dinheiro que entrasse ou saísse do que o Dr. Feige chama de "instituição / conta tributária".

Debate progressivo

Há desacordo sobre se o imposto é progressivo , com o debate centrado principalmente em se o volume das transações tributadas aumenta desproporcionalmente com a renda e o patrimônio líquido de uma pessoa . Simulações da Pesquisa de Finanças do Consumidor do Federal Reserve demonstram que indivíduos ricos e de alta renda realizam um volume desproporcional de transações, uma vez que possuem uma parcela desproporcional de ativos financeiros com taxas de rotatividade relativamente altas. No entanto, como o imposto APT ainda não foi adotado, alguns argumentam que não se pode prever se o imposto será progressivo ou não. Em 2016, Andrew VanHook escreveu em seu site promovendo a proposta de que o imposto APT levaria a mais justiça na tributação. "De acordo com o Government Accountability Office, 65% das empresas norte-americanas e 45% das famílias norte-americanas não pagam impostos ... [o que] representa um enorme fardo para o restante de nós. Também mina nossos ideais democráticos e lidera ao ressentimento generalizado e à desconfiança de todo o nosso sistema. De acordo com o imposto sobre transações, todos pagariam sua parte com a garantia de que todos estavam fazendo o mesmo. "

Implementação Proposta

Como o imposto APT afetaria radicalmente a tributação e a economia dos Estados Unidos, o Dr. Feige recomenda uma implementação em três fases. Todas as taxas listadas abaixo são baseadas no relatório de 2005 do Dr. Feige.

• Fase I: Todos os rendimentos federais, imóveis e impostos especiais de consumo são removidos ao longo de alguns anos, com ajustes na oferta de moeda para evitar pressões inflacionárias excessivas. (ESSR de 0,15%)
• Fase II: Impostos sobre a folha de pagamento da previdência social seriam incorporados à taxa APT. (0,24% ESSR)
• Fase III: Um mecanismo poderia ser estabelecido, provavelmente exigindo uma emenda constitucional, onde uma entidade controlada pelo Congresso, iria coletar impostos adicionais sob o sistema APT para financiar todos os orçamentos estaduais, permitindo a eliminação da receita estadual, vendas e impostos especiais de consumo, bem como a parte da escola pública do imposto local sobre a propriedade. (0,28% ESSR)

Veja também

• Imposto de renda nos Estados Unidos
• Impostos sobre vendas nos Estados Unidos
• Tributação nos Estados Unidos
• Reforma tributária

Referências

Outras fontes

• Feige, Edgar L. "Taxation for the 21st Century" (PDF) . Arquivado do original (PDF) em 2004-12-04 . Página visitada em 2007-07-16 . Citar diário requer |journal=( ajuda )
• Feige, Edgar L. "Começando de novo: The Automated Payment Transaction Tax, Milken Institute Review: Journal of Economic Policy, 2001, Vol 3. (1)" (PDF) . Arquivado do original (PDF) em março de 2001 . Página visitada em 1 de abril de 2011 . Citar diário requer |journal=( ajuda )

links externos

• Site do plano de imposto de transação de pagamento automatizado
• O site oficial do Transaction Tax em thetransactiontax.org