Taxa de imposto - Tax rate

Em um sistema tributário , a taxa de imposto é a proporção (geralmente expressa como uma porcentagem ) pela qual uma empresa ou pessoa é tributada. Existem vários métodos usados ​​para apresentar uma taxa de imposto: estatutária, média, marginal e efetiva. Essas taxas também podem ser apresentadas usando diferentes definições aplicadas a uma base tributária: inclusiva e exclusiva.

Legal

Uma taxa de imposto legal é a taxa legalmente imposta. Um imposto de renda pode ter várias taxas legais para diferentes níveis de renda, enquanto um imposto sobre vendas pode ter uma taxa legal fixa.

A taxa de imposto legal é expressa como uma porcentagem e sempre será maior do que a taxa de imposto efetiva.

Média

Uma taxa média de imposto é a razão entre o valor total dos impostos pagos e a base tributária total (receita tributável ou despesa), expressa como uma porcentagem.

  • Let é a responsabilidade tributária total.
  • Deixe ser a base tributária total.

Em um imposto proporcional , a taxa de imposto é fixa e a taxa média de imposto é igual a essa taxa de imposto. No caso de faixas de impostos , comumente usadas para impostos progressivos , a alíquota média do imposto aumenta à medida que a renda tributável aumenta através das faixas de impostos, assimptotando para a taxa de imposto superior. Por exemplo, considere um sistema com três faixas de impostos, 10%, 20% e 30%, onde a taxa de 10% se aplica à receita de $ 1 a $ 10.000, a taxa de 20% se aplica à receita de $ 10.001 a $ 20.000 e 30% a taxa se aplica a todas as receitas acima de $ 20.000. Nesse sistema, alguém que ganhe $ 25.000 pagaria $ 1.000 pelos primeiros $ 10.000 de renda (10%); $ 2.000 para o segundo $ 10.000 de renda (20%); e $ 1.500 pelos últimos $ 5.000 de renda (30%). No total, eles pagariam US $ 4.500, ou uma taxa média de imposto de 18%.

Marginal

Uma alíquota de imposto marginal é a alíquota de imposto sobre a renda definida em uma alíquota mais alta para rendas acima de uma faixa superior designada, que em 2016 nos Estados Unidos era de $ 415.050. Para rendimentos anuais acima do ponto de corte nessa faixa superior, a taxa marginal de imposto em 2016 foi de 39,6%. Para receitas abaixo do corte de $ 415.050, a taxa de imposto mais baixa era de 35% ou menos.

A taxa marginal de imposto sobre a renda pode ser expressa matematicamente da seguinte forma:

onde t é o passivo fiscal total ei é a receita total e ∆ refere-se a uma mudança numérica. Na prática contábil, o numerador de impostos na equação acima geralmente inclui impostos nos níveis federal, estadual, provincial e municipal. As taxas marginais de imposto são aplicadas à renda em países com esquemas de tributação progressiva, com aumentos incrementais na renda tributada em faixas de tributação progressivamente mais altas , resultando na distribuição da carga tributária entre aqueles que podem pagá-la com mais facilidade.

Os impostos marginais são valiosos, pois permitem que os governos gerem receitas para financiar os serviços sociais de uma forma que afeta apenas aqueles que serão os menos afetados negativamente.

Com um imposto fixo , em comparação, toda a renda é tributada na mesma porcentagem, independentemente do valor. Um exemplo é um imposto sobre vendas em que todas as compras são tributadas igualmente. Um poll tax é um imposto fixo de uma determinada quantia em dólares por pessoa. O imposto marginal nesses cenários seria constante (no caso de um poll tax - zero), no entanto, essas são duas formas de tributação regressiva e colocam uma carga tributária mais elevada sobre aqueles que são menos capazes de lidar com ela, e muitas vezes resulta em um governo subfinanciado levando a déficits crescentes.

Eficaz

A taxa efetiva de imposto é o percentual de sua renda que um indivíduo ou uma empresa paga em impostos.

O termo é usado em relatórios financeiros para medir o imposto total pago como uma porcentagem da receita contábil da empresa, em vez de como uma porcentagem da receita tributável. A Norma Internacional de Contabilidade 12, define-o como despesa ou benefício de imposto de renda para fins contábeis dividido pelo lucro contábil. Nos Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (Estados Unidos) , o termo é usado na orientação oficial apenas com respeito à determinação da despesa de imposto de renda para períodos intermediários (por exemplo, trimestrais) multiplicando a receita contábil por uma "taxa tributária anual efetiva estimada", cuja definição a taxa varia dependendo das circunstâncias da entidade que relata.

Na lei de imposto de renda dos Estados Unidos, o termo pode ser usado para determinar se um imposto de renda estrangeiro sobre tipos específicos de receita excede uma certa porcentagem do imposto dos Estados Unidos que se aplicaria a tal receita se o imposto dos Estados Unidos fosse aplicável à receita.

Inclusivo e exclusivo

Matematicamente, 25% de imposto de renda de uma renda de $ 100 resulta no mesmo que 33% de imposto sobre vendas em uma compra de $ 75.

As taxas de imposto podem ser apresentadas de forma diferente devido a diferentes definições de base tributária, o que pode tornar confusas as comparações entre os sistemas fiscais.

Alguns sistemas fiscais incluem os impostos devidos na base tributária (imposto incluído, Antes dos impostos), enquanto outros sistemas fiscais não incluem os impostos devidos como parte da base (sem impostos, Depois dos impostos). Nos Estados Unidos , os impostos sobre vendas são geralmente cotados exclusivamente e os impostos sobre a renda são cotados inclusivamente. Na maioria dos países da Europa, os países com imposto de valor agregado (IVA) incluem o valor do imposto ao cotar os preços das mercadorias, incluindo países com Imposto sobre Produtos e Serviços (GST), como Austrália e Nova Zelândia . No entanto, esses países ainda definem suas alíquotas de impostos excluindo impostos.

Para comparações diretas de taxas entre impostos exclusivos e inclusivos, uma taxa deve ser manipulada para se parecer com a outra. Quando um sistema tributário impõe impostos principalmente sobre a renda , a base tributária é a renda de uma família antes dos impostos. A taxa de imposto de renda apropriada é aplicada à base tributária para calcular os impostos devidos. De acordo com essa fórmula, os impostos a serem pagos são incluídos na base sobre a qual a taxa de imposto é cobrada. Se a renda bruta de um indivíduo for $ 100 e a alíquota do imposto de renda for 20%, os impostos devidos serão $ 20.

O imposto de renda é retirado "do topo", de modo que o indivíduo fica com $ 80 em dinheiro após os impostos. Algumas leis tributárias impõem impostos sobre uma base tributária igual à parte antes dos impostos do preço de um bem. Ao contrário do exemplo do imposto de renda acima, esses impostos não incluem os impostos reais devidos como parte da base. Um bom preço de $ 80 com uma taxa de imposto sobre vendas exclusiva de 25% rende $ 20 em impostos devidos. Uma vez que o imposto sobre vendas é adicionado "no topo", o indivíduo paga $ 20 de imposto sobre $ 80 de bens antes dos impostos para um custo total de $ 100. Em ambos os casos, a base tributária de $ 100 pode ser tratada como duas partes - $ 80 de dinheiro para despesas após os impostos e $ 20 de impostos devidos. Uma taxa de imposto exclusiva de 25% se aproxima de uma taxa de imposto de 20% após o ajuste. Ao incluir os impostos devidos na base tributária, uma taxa de imposto exclusiva pode ser comparada diretamente a uma taxa de imposto inclusiva.

Comparação da taxa de imposto de renda inclusiva com uma taxa de imposto de vendas exclusiva:
  • Deixe ser a taxa de imposto inclusiva (como um imposto de renda). Por uma taxa de 20%, então
  • Deixe ser a taxa exclusiva (como um imposto sobre vendas).
  • Let Ser o preço total do bem (incluindo o imposto).
A receita que iria para o governo:
A receita restante para o vendedor do bem:
Para converter a taxa inclusiva em taxa exclusiva, divida o dinheiro que vai para o governo pelo dinheiro que a empresa arrecada:
Portanto, para converter qualquer taxa de imposto inclusiva em uma taxa de imposto exclusiva, divida a taxa inclusiva por 1 menos essa taxa.
  • 15% inclusive = 18% exclusivo
  • 20% inclusive = 25% exclusivo
  • 25% inclusive = 33% exclusivo
  • 33% inclusive = 50% exclusivo
  • 50% inclusive = 100% exclusivo

Veja também

Referências

links externos