Plano Tributário Competitivo - Competitive Tax Plan

Este artigo faz parte de uma série sobre
Tributação nos Estados Unidos
Logotipo do Internal Revenue Service.svg
Tributação federal
Tributação estadual e local
Reforma tributária federal
Bandeira dos Estados Unidos.svg  Portal dos Estados Unidos

O Plano de Imposto Competitivo é uma abordagem de tributação , sugerida nos Estados Unidos, que imporia um imposto sobre valor agregado (IVA) de 10 a 15% e reduziria o imposto de renda de pessoa física e jurídica . O plano foi criado por Michael J. Graetz , professor de direito tributário na Columbia Law School e ex- secretário assistente adjunto do Tesouro para política tributária. Graetz afirma que o plano geraria receita suficiente para excluir famílias que ganham menos de US $ 100.000 de renda anual de ter que pagar imposto de renda ou apresentar declarações fiscais. O Plano de Imposto Competitivo proporcionaria uma nova compensação de imposto sobre a folha de pagamento para substituir o Crédito de Imposto de Renda Ganho , protegendo os trabalhadores de renda baixa e moderada de qualquer aumento de impostos sob o novo sistema. De acordo com a proposta inicial, as famílias com uma renda anual de mais de US $ 100.000 seriam tributadas a uma alíquota fixa de 25% e a alíquota do imposto de renda corporativo seria reduzida para 25%. Graetz argumenta que a redução da taxa de impostos corporativos "tornaria os Estados Unidos uma nação extremamente atraente para investimentos corporativos tanto para cidadãos norte-americanos quanto para investidores estrangeiros". Em 2013, Graetz apresentou uma versão atualizada de seu plano para 2015.

Sobre o autor do plano

Michael J. Graetz é professor da Columbia Alumni of Tax Law. Ele nasceu em 20 de novembro de 1944, em Atlanta, Geórgia. Ele é casado e tem cinco filhos.

Graetz é um dos maiores especialistas em direito tributário nacional e internacional. Ele lecionou na University of Virginia Law School , University of Southern California , California Institute of Technology e Yale Law School , e também trabalhou como assistente do secretário e conselheiro especial do Departamento do Tesouro. Graetz ganhou a Medalha Daniel M. Holland pela National Tax Association. Ele escreveu mais de 80 artigos sobre uma ampla gama de questões tributárias, tributárias internacionais, políticas de saúde e de seguro social.

O "Plano Tributário Competitivo" atualizado para 2015

Em seu trabalho, Graetz descreve os EUA como um "país com impostos baixos" em comparação com outros países da OCDE . Isso significa que as receitas tributárias federais, estaduais e locais totais, como porcentagem do PIB, são muito mais baixas do que as de outros países da OCDE. O imposto de renda nos EUA, quando comparado à UE27 e à OCDE, é atualmente igual ou maior do que a maioria dos países. De acordo com os dados da Graetz de 2010, os EUA também têm um baixo imposto sobre o consumo como porcentagem do total de impostos. Além disso, Graetz menciona que os EUA têm sido o único país da OCDE sem IVA. Mais de 160 países em todo o mundo já possuem IVA. Isso precisa mudar de acordo com seu trabalho. Para resolver isso, Graetz delineou "as cinco peças do plano tributário competitivo" em seu artigo Atualizando o plano tributário competitivo: um novo epílogo para 100 milhões de retornos desnecessários, como segue:

  • "Primeiro, promulgue um IVA, um imposto de base ampla sobre vendas de bens e serviços, agora usado por mais de 160 países em todo o mundo. Muitos países de língua inglesa chamam isso de imposto de bens e serviços (GST)."
  • "Em segundo lugar, use a receita produzida por esse imposto de consumo para financiar uma isenção de imposto de renda de $ 100.000 da renda familiar - liberando mais de 120 milhões de famílias americanas do imposto de renda - e reduza as taxas de imposto de renda sobre a renda acima desse valor."
  • "Terceiro, reduza a alíquota do imposto de renda corporativo para 15%."
  • "Quarto, proteja os trabalhadores de renda baixa e moderada de um aumento de impostos por meio de cortes de impostos sobre a folha de pagamento."
  • "Quinto, proteja as famílias de renda baixa e moderada de um aumento de impostos, expandindo substancialmente os créditos fiscais reembolsáveis ​​para crianças, entregues por meio de cartões de débito para serem usados ​​na caixa registradora."

Existem alguns princípios básicos em torno da proposta de um imposto sobre bens e serviços:

  • Base ampla, taxa única, método de crédito
  • "Os modelos são IVAs modernos, como Nova Zelândia, Austrália, Canadá, Cingapura e África do Sul, não os arcaicos IVAs europeus."
  • "Com base no destino, com ajuste de borda"
  • "Limite alto para registro"
  • "Incentivo para os Estados pegarem carona"
  • "Intervalo de 18 meses a dois anos entre a promulgação e a implementação para que as empresas e o IRS se preparem"

O IVA proposto é de 12,9%.

O próximo ponto no plano tributário competitivo é reduzir o imposto de renda. Ele propôs limitar o imposto de renda apenas para pessoas com alta renda, a fim de garantir que o sistema tributário federal permaneça progressivo. Outro passo é fornecer uma Bolsa Família de $ 100.000 para casais ($ 50.000 para solteiros, $ 75.000 para chefes de família). Essa etapa eliminará grande parte da declaração de imposto de renda (mais de 120 milhões) e também resultará em menos de 20 por cento de todas as unidades fiscais dos EUA serão obrigadas a apresentar declarações de imposto de renda. Ele declarou níveis específicos de taxas de imposto de renda. Por exemplo, para casais, será:

  • 14% para renda entre $ 100.000 e $ 200.000
  • 27% para renda entre $ 200.000 e $ 600.000
  • 31% para renda acima de $ 600.000

A próxima etapa da Proposta é "Reduzir e Reformar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica". A taxa de imposto proposta é de 15%. Essa etapa deve resolver o problema da tributação de renda internacional, pois remove os incentivos da lei atual para localizar as deduções nos Estados Unidos e a renda no exterior. Também revogará o imposto mínimo alternativo para empresas. Deve simplificar a tributação das pequenas empresas.

Outra parte do plano é proteger as famílias de baixa e média renda, entregando novos créditos infantis por meio de cartões de débito que podem ser usados ​​na caixa registradora. Todas as crianças se qualificam a $ 1.500 por criança (mas para casais com mais de $ 150.000 ($ 75.000 solteiros e chefes de família), esses créditos são eliminados gradualmente a uma taxa de 5% *). Para trabalhadores de baixa e moderada renda, será ainda mais.

Além de proteger famílias de baixa e média renda, o plano também fala sobre a proteção de trabalhadores de baixa e moderada renda, fornecendo um Crédito de Imposto sobre a Folha de Pagamento de 15,3% para salários de até $ 10.000 e $ 1.530 por trabalhador para todos os trabalhadores com rendimentos entre $ 10.000 e $ 40.000. Este crédito elimina todos os impostos sobre a folha de pagamento para trabalhadores com rendimentos de $ 10.000 ou menos, também elimina pelo menos a parte dos empregados (metade) dos impostos sobre a folha de pagamento para trabalhadores com rendimentos abaixo de $ 20.000. Acima de $ 40.000, esse crédito é eliminado gradualmente a uma taxa de 7,65%.

Nenhum projeto de lei formal para o Plano Tributário Competitivo em si está no Congresso ; no entanto , a Lei do Imposto sobre o Consumo Progressivo do senador Ben Cardin tem muitas características semelhantes.

Veja também

Notas

  1. ^ Greenstein, Robert, & Lav, Irirs (2005, 27 de junho). O Plano Graetz de Reforma Tributária e o Tratamento das Famílias de Baixa Renda. Obtido em https://www.cbpp.org/research/the-graetz-tax-reform-plan-and-the-treatment-of-low-income-households
  2. ^ Michael J. Graetz. (WL). Recuperado em 2 de novembro de 2020 de https://law.yale.edu/michael-j-graetz
  3. ^ Michael Graetz. (nd) Obtido em https://www.law.columbia.edu/faculty/michael-graetz
  4. ^ a b "O professor Michael Graetz da Escola de Direito de Yale propõe a reforma, revogação do imposto de renda" . Escola de Direito de Yale. 08-11-2002. Arquivado do original em 29/08/2008 . Página visitada em 2007-08-08 .
  5. ^ a b Graetz, Michael. "O Plano Tributário Competitivo Graetz: Atualização para 2015" . Centro de política tributária . Obtido em 6 de abril de 2016 .
  6. ^ "Michael J. Graetz - Escola de Direito de Yale" . law.yale.edu . Obtido em 2020-11-01 .
  7. ^ "Michael J. Graetz" . Columbia Law School . Recuperado em 01/05/2018 .
  8. ^ Graetz, Michael (2013). Atualizando o plano tributário competitivo: um novo epílogo para 100 milhões de devoluções desnecessárias. Columbia Law & Economics Working Paper No. 463 (2013) . Obtido em https://scholarship.law.columbia.edu/faculty_scholarship/2550/
  9. ^ "S.3005 - Lei do imposto sobre o consumo progressivo de 2014" .
  10. ^ Schuyler, Michael. "Uma análise do imposto sobre o consumo progressivo do senador Cardin" . The Tax Foundation . The Tax Foundation . Obtido em 6 de abril de 2016 .

Referências

links externos