Plano de patrimônio pessoal - Personal equity plan
Um plano de patrimônio pessoal ( PEP ) era uma forma de conta de investimento com privilégio fiscal no Reino Unido, disponível entre 1986 e 1999.
História
Os planos foram apresentados por Nigel Lawson no orçamento de 1986 para encorajar a posse de capital entre a população em geral. Os PEPs foram autorizados a conter investimentos coletivos , como fundos de investimento . A única empresa PEP , que foi autorizada a conter ações de uma única empresa, foi introduzida em 1992. Os PEPs foram substituídos por contas de poupança individuais em 1999, e as contas restantes foram convertidas em contas de poupança individuais em 2008.
Tipos e privilégios
O crescimento de um PEP estava isento de imposto sobre ganhos de capital dentro do fundo e sobre a cobrança. A renda estava isenta de imposto de renda . Havia dois tipos de PEP: o "PEP geral" com um subsídio anual de £ 6.000 e o "PEP de empresa única" com um subsídio anual de £ 3.000.
Os investimentos em um PEP geral foram limitados a investimentos coletivos qualificados . Os investimentos qualificados tiveram pelo menos metade de seus ativos investidos no Reino Unido, posteriormente estendidos para a União Europeia . A regra de qualificação para PEPs existentes foi removida em 2001.
Os PEPs de uma única empresa podem ser investidos em apenas uma empresa. Uma maneira de usá- las era reter ações inesperadas recebidas por membros de órgãos mútuos quando se tornassem empresas listadas.
Evolução
A partir de 6 de abril de 1999, a redução do Advanced Corporation Tax sobre dividendos de ações recebidos em um PEP foi reduzida à metade, encerrando parcialmente seu status de isenção de impostos. A partir de 6 de abril de 2004, todo o alívio sobre os dividendos foi removido, embora nenhum imposto adicional à alíquota mais alta fosse devido onde de outra forma poderia ter sido. Os ganhos de capital e todas as outras formas de renda, como juros em dinheiro e renda de títulos, permaneceram livres de impostos. As reservas de dinheiro significativas por qualquer período de tempo foram desencorajadas por HM Revenue and Customs ; as participações em um PEP deveriam ser ações ou títulos corporativos .
Substituição
Após a introdução das contas de poupança individuais em 6 de abril de 1999, não foi possível efetuar novas contribuições para os PEPs. Os fundos existentes mantiveram seus privilégios fiscais e poderiam ser transferidos para gerentes alternativos. A distinção entre PEPs gerais e de uma única empresa foi removida. Em 6 de abril de 2008, as contas PEP tornaram-se automaticamente ações e compartilham contas de poupança individuais .