Tributação nos Emirados Árabes Unidos - Taxation in the United Arab Emirates
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| Tributação |
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| Um aspecto da política fiscal |
Os Emirados Árabes Unidos são uma federação de sete emirados , com emirados autônomos e governos locais. Os Emirados Árabes Unidos não têm imposto de renda federal . Um decreto de imposto de renda foi promulgado por cada emirado, mas, na prática, a aplicação desses decretos é restrita a bancos estrangeiros e empresas de petróleo .
O governo dos Emirados Árabes Unidos implementou o imposto sobre valor agregado (IVA) no país a partir de 1º de janeiro de 2018 a uma taxa padrão de 5%.
História
A maior parte das receitas foi gerada com vendas de petróleo para outros países. Os Emirados Árabes Unidos procuram diversificar a partir desta fonte e de outros hidrocarbonetos e, portanto, introduzindo outras formas de receita, como o IVA.
Critérios de registro
Uma empresa deve se registrar para o IVA se seus suprimentos tributáveis e importações excederem o limite de registro obrigatório de AED 375.000. Além disso, uma empresa pode optar por se registrar para o IVA voluntariamente se seus suprimentos e importações forem inferiores ao limite de registro obrigatório, mas exceder o limite de registro voluntário de AED 187.500. Da mesma forma, uma empresa pode se registrar voluntariamente se suas despesas excederem o limite de registro voluntário. Esta última oportunidade de se registrar voluntariamente é projetada para permitir que empresas iniciantes sem faturamento se registrem para efeitos de IVA.
Critérios de cancelamento de registro
Se o volume de negócios anual em 12 meses consecutivos for inferior ao limite de registro voluntário de Dh187, 500, a empresa ou pessoa pode solicitar o cancelamento do registro em 20 dias.
A não apresentação do pedido de cancelamento de registro implicará na aplicação de multa de AED 10000.
Itens com classificação zero de IVA
O IVA será cobrado a 0% em relação às seguintes categorias principais de suprimentos:
- Exportações de bens e serviços para fora do GCC;
- Transporte internacional e suprimentos relacionados;
- Fornecimento de certos meios de transporte marítimo, aéreo e terrestre (como aeronaves e navios);
- Certos metais preciosos com grau de investimento (por exemplo, ouro, prata, de pureza de 99%);
- Propriedades residenciais recém-construídas, fornecidas pela primeira vez dentro de 3 anos de sua construção;
- Fornecimento de certos serviços de educação e fornecimento de bens e serviços relevantes;
- Fornecimento de certos serviços de saúde e fornecimento de bens e serviços relevantes
Isenções de IVA
As seguintes categorias de suprimentos estarão isentas de IVA:
- A prestação de alguns serviços financeiros (clarificados na legislação do IVA);
- Propriedades residenciais;
- Terra nua; e transporte local de passageiros
Auditoria de IVA
De acordo com a lei federal, é necessário que o FTA conduza auditorias regulares do IVA para verificar a conformidade de várias empresas com a legislação tributária. Essas auditorias geralmente são realizadas no local de trabalho ou em outro local de negócios da parte envolvida, conforme a seleção do FTA. O aviso de análogo deve ser expedido à pessoa física / jurídica pelo FTA com no mínimo 5 dias de antecedência.
Abaixo estão os procedimentos elaborados de auditoria do IVA
A parte / empresa / pessoa envolvida pode arquivar suas declarações de impostos no portal da FTA conforme cronograma.
As autoridades do FTA podem verificar as devoluções e detalhes alternativos. Não deve haver um motivo selecionado para o FTA conduzir uma auditoria de uma empresa / contribuinte. Eles irão conduzi-lo por qualquer motivo ou sempre que necessário.
Um aviso será emitido para a parte envolvida, no mínimo 5 dias antes da data normal da auditoria. Ele conterá detalhes, como o cronograma da auditoria, local, partes interessadas, motivo (se for algo específico), etc.
O (s) auditor (es) e também o contribuinte podem se reunir no local agendado na hora agendada e o processo pode ser iniciado. O auditor pode solicitar registros de negócios, em original e / ou cópias, e obter amostras de produtos e ativos alternativos que possam ser obtidos no local no momento.
Nota: O auditado reserva-se o direito de solicitar as credenciais, como carteiras de identidade profissional, aos auditores fiscais para ver a sua autoridade.
A auditoria fiscal deve ser realizada durante o horário oficial de funcionamento do FTA, a menos que o Diretor-Geral decida realizar a auditoria de uma empresa fora do horário normal, em um caso excepcional.
O contribuinte ou a outra pessoa sujeita a auditoria fiscal, em conjunto com seus representantes legais e agentes fiscais, são aconselhados a participar e auxiliar os auditores no desempenho de sua tarefa.
Se algo suspeito for encontrado nos resultados da auditoria que possa impactar a declaração de imposto de renda, a autoridade pode solicitar uma nova auditoria para mais análises.
A pessoa auditada tem o direito de solicitar a cópia da notificação e os documentos vinculados e estar presente em todos os procedimentos de auditoria que sejam realizados fora dos locais oficiais.
Em março de 2021, a FTA disse que os influenciadores nas redes sociais nos Emirados Árabes Unidos ou quaisquer usuários que usam atividades promocionais online devem se registrar para o IVA e pagar impostos se o valor dos serviços que prestam for superior a AED375.000 em um período de 12 meses.