Tributação em Portugal - Taxation in Portugal

Parte de uma série sobre
Tributação
Um aspecto da política fiscal
Políticas Receita do governo Equalização de imposto de propriedade Receita fiscal Receita não tributária Lei de imposto Faixa de imposto Limite de imposto Isenção Crédito Dedução Mudança de impostos Corte de imposto Isenção de impostos Vantagem fiscal Incentivo fiscal Reforma tributária Harmonização tributária Competição fiscal Dupla tributação Representação Sindicatos Conta poupança médica
Economia Teoria Geral Efeito do preço Excesso de carga Incidência tributária Curva de Laffer Taxa ótima Teorias Tributação de renda de capital ideal Distribuição de Imposto Taxa de imposto Plano Progressivo Regressivo Proporcional
Coleção Serviço de receita Selo de receita Auto de infração Rendimentos tributáveis Penhor de imposto Restituição de imposto Escudo fiscal Residência fiscal Preparação de imposto Investigação fiscal Abrigo fiscal Arrecadação de impostos privados Agricultura tributária
Não Conformidade Em geral Evasão fiscal Evasão fiscal Resistência a impostos Abrigo fiscal Contrabando Mercado negro Emprego não relatado Corporativo Inversão de impostos Preço incorreto de transferência Erosão de base e deslocamento de lucro (BEPS) Irlandês duplo Sanduíche holandês Malte unico CAIA / Green Jersey Localizações Paraísos fiscais Paraísos corporativos Centros financeiros offshore (OFCs) Círculo mágico offshore OFCs de conduíte e coletor Centros financeiros Índice de Sigilo Financeiro Exemplos principais Irlanda como paraíso fiscal Irlanda v Comissão Economia do duende Caso fiscal de Liechtenstein Luxemburgo Vazamentos Vazamentos Offshore Paradise Papers Panama Papers Swiss Leaks Estados Unidos como paraíso fiscal Panamá como paraíso fiscal
Tipos Direto Indireto Por unidade Ad valorem Ganhos de capital Carbono Consumo Dividendo Ecotax Excise Combustível Georgista Presente Receitas brutas Renda Herança (propriedade) Valor da terra Folha de pagamento De Pigou Propriedade Vendas Pecado Solteiro Carimbo Direção Rotatividade Valor agregado (IVA) Lucro corporativo Excesso de lucros Lucros inesperados Negativo (renda) Fortuna
Internacional Imposto sobre transações financeiras Taxa de transação de moeda Base tributária consolidada comum da União Europeia (CCCTB) Taxa mínima de imposto corporativo Taxa Tobin Imposto Spahn Equalização tributária Tratado tributário Estabelecimento permanente Preços de transferência União Europeia FTT Regra de receita estrangeira
Troca Personalizado Dever Tarifa Importar Exportar Guerra tarifária Comércio livre Zona de livre comércio Acordo comercial Carnet ATA
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Religioso Taxa da igreja Oito por mil Teind Dízimo Fiscus Judaicus Leibzoll Taxa do templo Taxa de tolerância Jizya Kharaj Khums Nisab Zakat
Por país Todos os países Lista de países por taxas de impostos Rácio receita fiscal em relação ao PIB Taxas de impostos na Europa Países Individuais Albânia Argélia Argentina Austrália Azerbaijão Bangladesh Butão Brasil Bulgária BVI Canadá China Colômbia Croácia Dinamarca Finlândia França Alemanha Grécia Hong Kong Islândia Índia Indonésia Irã Irlanda Israel Itália Japão Cazaquistão Lituânia Malta Marrocos Namibia Holanda Nova Zelândia Noruega Paquistão Palestina Peru Filipinas Polônia Portugal Rússia Cingapura África do Sul Sri Lanka Suécia Suíça Taiwan Tanzânia Emirados Árabes Unidos Reino Unido Estados Unidos Uruguai
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Os impostos em Portugal são cobrados pelos governos nacional e regional de Portugal . As receitas fiscais em Portugal ascenderam a 34,9% do PIB em 2018. As fontes de receita mais importantes incluem o imposto sobre o rendimento , as contribuições para a segurança social , o imposto sobre as sociedades e o imposto sobre o valor acrescentado , todos aplicados a nível nacional.

Imposto de Renda

Os rendimentos do trabalho auferidos estão sujeitos a um imposto de renda progressivo , que se aplica a todos os que estão na força de trabalho. Além disso, uma longa lista de benefícios fiscais pode ser deduzida, incluindo uma dedução geral, despesas de saúde, seguro de vida e saúde e despesas de educação. Em 2015 foi introduzido um imposto de 3,5% sobre todo o emprego e rendimentos de pensões do Estado superiores a € 6.790. O sistema de tributação do rendimento pessoal é o seguinte:

Rendimentos tributáveis	Taxa de imposto aplicável
	Continente português	Região Autônoma da Madeira	Região Autónoma dos Açores
Até € 7.112	14,5%	11,60%	10,15%
€ 7.112 a € 10.732	23%	20,70%	17,25%
€ 10.732 a € 20.322	28,51%	26,50%	21,38%
€ 20.322 a € 25.075	35%	33,75%	28%
€ 25.075 a € 36.967	37,3%	35,87%	29,6%
€ 36.967 a € 80.882	45,5%	44,95%	36%
Acima de € 80.882	48%		38,4%

Benefícios disponíveis para residentes fiscais antigos e novos

Nos termos do Código do Imposto sobre o Investimento, aprovado em 23 de setembro de 2009, foi criado um novo tipo de residência, para efeitos fiscais, ao abrigo do Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, denominado residência não habitual (NHR). Esta nova modalidade de residência fiscal foi criada com o intuito de atrair para Portugal profissionais de elevada qualificação e pensionistas com rendimento estrangeiro.

Qualificação para o status NHR

Uma pessoa, independentemente de sua nacionalidade, pode solicitar o registro como residente não habitual se as seguintes condições forem atendidas:

• A pessoa é considerada, para efeitos fiscais, residente em território português, de acordo com qualquer dos critérios previstos no Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares no ano em que pretende ser tributada a título de RNH;
• Essa pessoa não foi considerada residente em território português em nenhum dos cinco anos civis anteriores ao ano em que deseja ser tributada como residente não habitual.

Tributação de renda pessoal

Tributação para titulares do status NHR

Tipo de renda	Fonte de renda	Tributação
		Continente português	Região Autônoma da Madeira	Região Autónoma dos Açores
Renda de emprego	Esqueceram	A isenção de tributação sobre os rendimentos do trabalho é concedida se os rendimentos estiverem sujeitos a tributação no país de origem, nos termos da Convenção de Dupla Tributação aplicável , ou se forem considerados não provenientes de origem portuguesa.
	Trabalho de alto valor acrescentado realizado em Portugal	Imposto fixo de 20%		Imposto fixo de 16%
	Qualquer outro trabalho realizado em Portugal	Taxas de imposto progressivas normais
Pensões	Esqueceram	Os rendimentos de pensões auferidos por residentes não habituais no estrangeiro que, relativamente à mesma parcela considerada tributável, não sejam considerados dedutíveis em Portugal, são tributados à taxa fixa de 10% .
	Portugal	Taxas de imposto progressivas normais
Trabalho autônomo, obtido por meio de atividades de alto valor agregado de natureza científica, artística ou técnica (ver abaixo), ou da propriedade intelectual ou industrial, bem como, pela prestação de informações sobre experiência realizada na área comercial, industrial ou científica	Esqueceram	Isento de tributação se, alternativamente: Pode ser tributado pelo Estado de origem, de acordo com o tratado de dupla tributação celebrado entre Portugal e o Estado de origem; ou Pode ser tributado em outro país, nos casos em que o tratado de dupla tributação não tenha sido celebrado nos termos definidos pelo Modelo de Convenção Tributária da OCDE sobre Renda e Capital, desde que (i) não seja um território sujeito a tributação privilegiada sistemas (definidos por diploma) e (ii), desde que os respectivos rendimentos, não possam ser considerados como tendo sido obtidos em território português, nos termos do Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares.
	Portugal	Imposto fixo de 20%		Imposto fixo de 16%
Renda de capital	Esqueceram	Isento de tributação se, alternativamente: Pode ser tributado pelo Estado de origem, de acordo com o tratado de dupla tributação celebrado entre Portugal e o Estado de origem; ou Pode ser tributado em outro país, nos casos em que o tratado de dupla tributação não tenha sido celebrado nos termos definidos pela Convenção Tributária Modelo da OCDE sobre Renda e Capital, desde que (i) não seja um território sujeito a tributação privilegiada sistemas (definidos por diploma) e (ii), desde que os respectivos rendimentos, não possam ser considerados como tendo sido obtidos em território português, nos termos do Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares.
	Portugal	28% plana
Renda imobiliária	Esqueceram	Isento de tributação se, alternativamente: Pode ser tributado pelo Estado de origem, de acordo com o tratado de dupla tributação celebrado entre Portugal e o Estado de origem; ou Pode ser tributado em outro país, nos casos em que o tratado de dupla tributação não tenha sido celebrado nos termos definidos pela Convenção Tributária Modelo da OCDE sobre Renda e Capital, desde que (i) não seja um território sujeito a tributação privilegiada sistemas (definidos por diploma) e (ii), desde que os respectivos rendimentos, não possam ser considerados como tendo sido obtidos em território português, nos termos do Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares.
	Portugal	28% plana
Ganhos de capital	Esqueceram	Isento de tributação se, alternativamente: Pode ser tributado pelo Estado de origem, de acordo com o tratado de dupla tributação celebrado entre Portugal e o Estado de origem; ou Pode ser tributado em outro país, nos casos em que o tratado de dupla tributação não tenha sido celebrado nos termos definidos pela Convenção Tributária Modelo da OCDE sobre Renda e Capital, desde que (i) não seja um território sujeito a tributação privilegiada sistemas (definidos por diploma) e (ii), desde que os respectivos rendimentos, não possam ser considerados como tendo sido obtidos em território português, nos termos do Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares.
	Portugal	Taxas de imposto progressivas normais

Empregos de alto valor agregado

De acordo com a Ordem Ministerial emitida pelo Ministério das Finanças , os seguintes empregos estão sujeitos a imposto de renda pessoal fixo de 20%:

Titulares do status NHR registrados até 2019

Titulares do status NHR registrados a partir de 2020

Arquitetos Engenheiros Geólogos Artistas de teatro, balé, cinema, rádio e televisão e cantores Escultores Músicos Pintores Auditores e consultores fiscais Analistas médicos; Médicos cirurgiões; Médicos a bordo de navios; Clínicos gerais; Dentistas; Estomatologistas; Fisiatras; Gastroenterologistas; Oftalmologistas; Ortopedistas; Médicos otorrinolaringologistas; Pediatras; Radiologistas; e Médicos de outras especialidades. Professores universitários. Psicólogos. Profissões liberais, técnicas e assimiladas: Arqueólogos; Biólogos e especialistas em ciências da vida; Consultoria e programação de computadores e atividades relacionadas com tecnologia da informação e informática; Gestão e operação de equipamentos de informática; Atividades de serviços de informação; Processamento de dados, hospedagem e atividades relacionadas; Portais da Web; e Outras atividades de serviços de informação; Atividades de agências de notícias; Atividades de pesquisa e desenvolvimento científico; Pesquisa e desenvolvimento em ciências naturais e engenharia; Pesquisa e desenvolvimento em biotecnologia; Designers. Investidores, diretores e gerentes: Investidores, administradores e dirigentes de empresas promotoras de investimento produtivo, desde que afetos a projetos elegíveis e tenham contratos de concessão de benefícios fiscais ao abrigo do Código do Imposto sobre o Investimento, aprovado pelo Decreto-Lei n.º 249/2009, de 23 de setembro; Gerentes seniores de empresas.

Gerente Geral e Gerente Executivo de Empresas Diretores de Serviços Administrativos e Comerciais Diretores de produção e serviços especializados Diretores de hotel, restaurante, comércio e outros serviços Especialistas em ciências físicas, matemática, engenharia e técnicas relacionadas Doutores Dentistas e estomatologistas Professores universitários e de ensino superior Especialistas em Tecnologia da Informação e Comunicação (TIC) Autores, jornalistas e linguistas Artistas criativos e de artes cênicas Técnicos e profissões intermediários de ciência e engenharia Técnicos de Tecnologia da Informação e Comunicação Agricultores orientados para o mercado e trabalhadores agrícolas e pecuários qualificados Trabalhadores qualificados e orientados para o mercado da floresta, pesca e caça Trabalhadores qualificados na indústria, construção e artesãos, incluindo em particular trabalhadores qualificados em metalurgia, metalurgia, processamento de alimentos, marcenaria, roupas, artesanato, impressão, fabricação de instrumentos de precisão, joalheiros, artesãos, trabalhadores elétricos e eletrônicos. Operadores de instalações e máquinas e trabalhadores de montagem, ou seja, operadores estacionários e de máquinas

Taxa de imposto corporativo

A taxa de imposto sobre as sociedades aplicável às sociedades em Portugal pode variar, consoante a zona do território português em que essas sociedades se encontrem constituídas e domiciliadas.

Tipo de entidade	Continente português	Região Autônoma da Madeira	Região Autónoma dos Açores
Entidades residentes e estabelecimentos estáveis ​​de entidades não residentes	21%	14,7%	16,8%
Entidades residentes caracterizadas como pequenas ou médias empresas, sobre os primeiros € 25.000 de lucro tributável	17%	11,9%	13,6%

Centro Internacional de Negócios da Madeira

As empresas constituídas e com sede na Madeira podem requerer uma licença do Centro Internacional de Negócios (MIBC) e, desde que cumpram os requisitos de substância, beneficiam de uma taxa de imposto sobre as sociedades de 5% sobre o lucro tributável proveniente de atividades económicas com entidades não residentes ou entidades devidamente licenciadas no MIBC.

Imposto sobre o Valor Acrescentado

Portugal continental

Aplicam-se três taxas de IVA diferentes: normal, intermediário e reduzido. Há uma taxa geral de 23% (taxa normal) para produtos de luxo, plantas decorativas , flores de corte , utensílios e outros equipamentos para combate a incêndios e prevenção de incêndios, seguida por uma taxa reduzida de 13% para vinho comum, primavera, minerais, medicamentos e água gaseificada e ingressos para eventos culturais. Isso é seguido por uma nova taxa reduzida de 6% em cereais, carnes, frutos do mar, frutas, vegetais e outros alimentos essenciais, livros, jornais, medicamentos, transporte de passageiros e acomodação em hotéis. Em 2014, o governo introduziu a fatura da sorte ("fatura da sorte "), uma loteria de carros de luxo e dinheiro livre de impostos concedida aos consumidores com contas de IVA. O objetivo é trazer para a economia formal as muitas compras não registradas e não tributadas.

Madeira

As taxas de IVA na Madeira são de 22% (taxa normal), 12% (taxa intermédia) e 5% (taxa reduzida).

Açores

Os Açores têm taxas de IVA aplicáveis ​​mais baixas de 18%, 10% e 5%. As empresas com receitas inferiores a 10.000 euros por ano estão isentas de IVA.

Contribuições para a segurança social

Todos os rendimentos do trabalho estão sujeitos a contribuições para a segurança social.

Regime Geral de Previdência Social

Tipo de empregado	Contribuição apoiada pelo empregador	Contribuição apoiada pelo funcionário	Contribuições totais
Funcionário Geral	23,75%	11%	34,75%
Membros dos Órgãos Diretivos Estatutários	20,3%	9,3%	29,6%
Membros dos Órgãos Diretivos Estatutários que exercem funções de gestão	23,75%	11%	34,75%
Trabalhadores domésticos	20,3%	9,3%	29,6%
Desportistas Profissionais	22,3%	11%	33,3%
Trabalhador de contrato de curtíssimo prazo	26,1%	-	26,1%
Trabalhador suspenso (por acordo) para fins de pré-aposentadoria	18,3%	8,6%	26,9%
Trabalhadores que têm 65 anos e trabalham há 40 anos	17,3%	8%	25,3%
Aposentado de invalidez trabalhando	19,3%	8,9%	28,2%
Aposentado de velhice trabalhador	16,4%	7,5%	23,9%
Aposentado por invalidez do funcionário público	20,4%	9,2%	29,6%
Aposentado de velhice do funcionário público	17,%	7,8%	25,3%
Agricultores	22,3%	11%	33,3%
Trabalhadores da pesca local e próxima à costa	21%	8%	29%
Proprietários de navios que são membros da tripulação
Apanhadores de espécies marítimas
Pescadores a pé
Trabalhadores de instituições privadas de previdência social	22,3%	11%	33,3%
Trabalhadores de outras entidades sem fins lucrativos
Funcionários Públicos Contratados	23,75%	11%	34,75%
Funcionários públicos nomeados	18,6%	11%	29,6%
Trabalhadores domésticos sem cobertura de desemprego	18,9%	9,4%	28,3%
Trabalhadores domésticos com cobertura de desemprego	22,3%	11%	33,3%
Trabalhadores deficientes com capacidade de trabalho inferior a 80%	11,9%	11%	22,9%
Trabalhadores religiosos (com proteção em caso de doença, paternidade, doenças profissionais, invalidez, velhice e morte)	19,7%	8,6%	28,3%
Trabalhadores religiosos (com proteção em caso de invalidez e morte)	16,2%	7,6%	23,8%
Trabalhadores da Portugal Telecom que iniciaram a carreira nos CTT Correios de Portugal, SA	7,8%	-	7,8%
Jovens em férias escolares	26,%	-	26,1%

Regimes de Previdência Social Fechados

Tipo de empregado	Contribuição apoiada pelo empregador	Contribuição apoiada pelo funcionário	Contribuições totais
Professores contratados até 31 de dezembro de 2005 não cobertos pelo Fundo de Pensões dos Funcionários Públicos	21%	8%	29%
Professores contratados até 31 de dezembro de 2005 em escolas particulares	7,8%	-	7,8%
Professores Estrangeiros contratados até 31 de dezembro de 2005 que optaram por não se inscrever no Fundo de Pensões dos Funcionários Públicos	7,8%	-	7,8%
Professores contratados até 31 de dezembro de 2005 em escolas públicas	4,9%	-	4,9%
Obras não especializadas da Região Autónoma dos Açores nos sectores da agricultura, silvicultura ou pecuária	21%	8%	29%
Trabalhador suspenso (por acordo) para fins de pré-aposentadoria com mais de 37 anos de contribuições	7%	3%	10%
Trabalhador suspenso (por acordo) para fins de pré-aposentadoria com menos de 37 anos de contribuições	14,6%	7%	21,6%
Membros das Forças Armadas em regime voluntário e contratual	3%	-	3%
Agricultores especializados	23%	9,5%	32,5%
Agricultores não especializados	21%	8%	29%
Agricultores especializados da Região Autónoma da Madeira	20,5%	8,5%	29%
Agricultores não especializados da Região Autónoma da Madeira	18,1%	6,9%	25%
Trabalhadores bancários formalmente cobertos pelo Fundo de Bolsa Família dos Trabalhadores da Panificação de entidades com fins lucrativos	23,6%	3%	26,6%
Trabalhadores bancários formalmente cobertos pelo Fundo de Bolsa Família dos Trabalhadores da Panificação de entidades sem fins lucrativos	22%	3%	25,4%

Contribuições Adicionais

Tipo de funcionários	Contribuição adicional apoiada pelo empregador
Beneficiários do Fundo Especial de Previdência Social dos Trabalhadores na Indústria da Grã-Bretanha	0,5%
Beneficiários do Fundo Especial para Corretores de Seguros	1%

Regime de Previdência Social para Freelancers

Freelancers	Contribuições suportadas
Freelancers em geral e respectivos cônjuges, ou equiparados, com os quais exercem regularmente a atividade de freelancer.	21,4%
Empresários / empresárias autônomos e titulares de titular único de entidade de responsabilidade limitada e respectivos cônjuges, ou equiparados, com os quais realizam em conjunto a atividade de autônomo de forma regular	25,2%
Entidade contratante da qual o freelancer obtém mais de 80% do seu rendimento.	10%
Contratação de entidade em outras situações.	7%
Notários que, em 31 de dezembro de 2010, se encontravam abrangidos pelo regime dos autônomos e optaram pela manutenção do regime da Função Pública.	2,7%

Regime de seguro social voluntário

Pessoas cobertas pelo regime voluntário de seguridade social	Contribuições suportadas
Situações Gerais	26,9%
Agentes de Cooperação
Desportistas de alto rendimento
Tripulantes de navios inscritos no Registo Internacional de Navios da Madeira
Trabalhadores Marítimos Nacionais e Sentinelas que realizam suas funções em navios de propriedade de empresas estrangeiras	29,6%
Trabalhadores Marítimos Nacionais e Vigilantes que realizam suas funções em navios pertencentes a empresas pesqueiras comuns
Fellows de pesquisa
Bombeiros Voluntários	27,4%
Voluntários Sociais

Veja também

• Economia de portugal
• Lista de impostos em Portugal
• Lista de paraísos fiscais de Portugal

Referências