Tributação em Indiana - Taxation in Indiana

Fontes de receita de Indiana em 2007

Os impostos em Indiana são quase totalmente autorizados no nível estadual, embora a receita seja usada para financiar o governo local e estadual. A receita do estado de Indiana vem de quatro áreas fiscais principais. A maior parte da receita estadual vem de um imposto sobre vendas de 7% e um imposto de renda fixo estadual de 3,23%. O estado também arrecada um imposto de renda adicional para alguns condados. Os governos locais são financiados por um imposto sobre a propriedade que é a soma das taxas estabelecidas pelos conselhos locais, mas a taxa total deve ser aprovada pela Assembleia Geral de Indiana antes de ser aplicada. As taxas de imposto sobre a propriedade residencial são limitadas a no máximo 1% do valor da propriedade. O imposto especial de consumo é a quarta forma de tributação e é cobrado sobre veículos motorizados, álcool, tabaco, gasolina e outras formas de bens móveis; a maior parte dos recursos é usada para financiar estradas estaduais e locais e programas de saúde. O Departamento de Receitas de Indiana coleta todos os impostos e os paga às agências e municípios apropriados. O Tribunal Tributário de Indiana lida com todas as questões de disputas fiscais, mas as decisões podem ser apeladas ao Supremo Tribunal de Indiana .

Imposto de renda

Previsão do orçamento do estado de Indiana para 2009
Real Orçamento Média Ann. Mudar
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2000-05 2005-07 2009-09
Saldos do início do ano 1.991 1.638 910 534 720 533 750 1.089 863 799
Receitas
Imposto sobre vendas 3.651 3.687 3.761 4.172 4.721 4.960 5.226 5.341 5.578 5.827 6,3% 3,8% 4,4%
Imposto de renda individual 3.753 3.780 3.541 3.644 3.808 4.213 4.322 4.477 4.681 4.934 2,3% 3,1% 5,0%
Imposto de Renda 985 855 709 729 645 825 925 908 924 947 -3,5% 4,9% 2,1%
Jogos - - - 431 602 585 590 625 647 678 3,4% 4,1%
Todos os outros 810 801 784 1.072 1.143 905 1.370 1.099 1.079 1.071 2,3% 10,1% -1,3%
Total 9.200 9.123 8.796 10.049 10.918 11.489 12.434 12.450 12.909 13.456 4,5% 4,1% 4,0%

Imposto de renda pessoal

Indiana impõe um imposto fixo de 3,23% sobre a renda pessoal. O valor tributável base é igual ao lucro bruto ajustado apurado em uma declaração de imposto de renda federal do contribuinte. O valor tributável pode ser reduzido aplicando várias deduções do imposto de renda . As maiores deduções em 2013 foram uma dedução de $ 3.000 pelo aluguel pago e uma dedução igual ao valor dos impostos pagos fora do estado. Deduções adicionais são fornecidas aos idosos e deficientes.

Alguns condados em Indiana também financiam seu governo com o imposto de renda. O maior imposto de renda municipal no estado é de 3,38% e é cobrado em adição ao imposto de renda estadual. A taxa de imposto de renda do condado é definida pelo conselho de comissários do condado e enviada ao Departamento de Receita. O departamento encaminha a solicitação ao legislativo estadual, onde a taxa solicitada deve ser aprovada pela Assembleia Geral de Indiana .

Para a maioria dos indivíduos que trabalham em Indiana, a renda do estado é retida de seu salário. Para os indivíduos que trabalham fora do estado, e para certos tipos de indivíduos dentro do estado, são feitos pagamentos estimados trimestralmente, sendo qualquer valor remanescente pago no momento da declaração de imposto de renda. Se o valor dos impostos devidos no momento do pedido for de US $ 1.000 ou mais, serão cobradas multas e encargos de juros, além do imposto devido.

O imposto de renda é declarado anualmente pelo pagador e deve ser apresentado até 15 de abril ou no dia útil seguinte se o dia 15 cair em um fim de semana. A não declaração de impostos é uma ofensa criminal. O pagamento em excesso de impostos resultará na emissão de um reembolso do valor pago em excesso pelo estado, ou o pagamento em excesso pode ser retido como crédito para o próximo período de tributação. Em 2008, a receita do imposto de renda de pessoa física para o estado foi de US $ 4,68 bilhões.

Imposto de Renda

Em 2014, a legislatura do estado de Indiana aprovou uma lei que cortou o imposto de renda corporativo de 8,50% em 2014 para 6,25% em 2016, com reduções adicionais a serem implementadas até que a alíquota caia para 4,9% em 2022.

Indiana é o único estado que impõe imposto de renda corporativo com base no ano fiscal em vez do ano civil.

Imposto sobre vendas

Indiana impõe um imposto de vendas de 7% na maioria das transações. Os governos municipais no estado também podem cobrar impostos sobre vendas. As exceções notáveis ​​ao imposto estadual sobre vendas são alimentos e medicamentos prescritos. O imposto sobre vendas é estabelecido inteiramente no nível estadual, embora parte de seus rendimentos sejam usados ​​para financiar o governo local. O imposto estadual sobre vendas é consistentemente a fonte da maior porcentagem da receita do governo estadual. Em 2008, o imposto gerou uma receita de US $ 5,57 bilhões.

Impostos sobre a propriedade

Os impostos sobre a propriedade de Indiana fornecem a maior receita geral para o estado, com quase toda a receita destinada ao financiamento do governo local. O valor do imposto é determinado por diferentes autoridades fiscais. Uma parte do imposto é determinada pelo conselho do condado ou comissários, com uma parte adicional determinada pelo conselho do distrito escolar. Outros valores adicionais podem ser impostos por conselhos criados pelo condado, incluindo conselhos de saneamento, conselhos de departamentos de saúde e conselhos de parques e recreação. Devido à variedade de autoridades fiscais, as taxas de imposto sobre a propriedade variam significativamente entre municípios e condados.

A alíquota do imposto sobre a propriedade é determinada anualmente com base nas necessidades dos conselhos em um determinado ano. A soma da alíquota é totalizada pelo conselho de comissários do país e enviada ao governo estadual. A taxa de imposto sobre a propriedade proposta é submetida ao Departamento de Finanças do Governo Local de Indiana em um relatório. O departamento, por sua vez, fornece o relatório à Assembleia Geral de Indiana. Antes que a taxa de imposto possa ser imposta pelos conselhos, a Assembleia Geral deve aprová-la. A assembleia normalmente aprova as taxas de vários condados ou de todos os condados de uma vez. Em condados onde a taxa é considerada excessiva ou insuficiente, a taxa é rejeitada e o condado e os conselhos são obrigados a reavaliar suas necessidades.

As taxas de imposto sobre a propriedade em Indiana são limitadas a um máximo de 1% do valor para residências, 2% do valor para aluguel e terras agrícolas e 3% do valor para todos os outros tipos (as taxas reais podem ser mais altas, mas o máximo pago após as deduções é limitado através de um crédito fiscal de "disjuntor"). Os impostos sobre a propriedade são avaliados ad valorem . Os pagamentos são feitos semestralmente, embora muitos indivíduos e empresas usem contas de garantia para coletar o imposto em uma base mensal, e são feitos no valor avaliado dos anos anteriores. As deduções fiscais também podem ser solicitadas sobre os impostos sobre a propriedade, sendo o mais significativo para empresas localizadas em zonas de desenvolvimento econômico e deduções de residência principal.

Em 2005, o imposto sobre a propriedade proporcionou US $ 8,25 bilhões em receitas aos governos locais em todo o estado. Os impostos avaliados são recolhidos pelo Departamento de Finanças do Governo Local e pagos às contas dos conselhos e condados.

Imposto de desemprego

A Lei de Imposto sobre Desemprego do Estado de Indiana (SUTA) estabelece as diretrizes para o imposto de desemprego estadual de empresas de Indiana. A maioria dos empregadores de Indiana deve pagar contribuições SUTA trimestrais, a menos que o empregador seja uma organização sem fins lucrativos qualificada ou eles próprios sejam o governo, a tal ponto que o empregador pode decidir reembolsar o estado no momento em que sua empresa tiver os meios para faça exatamente isso. Essas contribuições e reembolsos vão para um fundo fiduciário SUTA, onde esses fundos são retirados apenas para o pagamento de benefícios de desemprego a funcionários qualificados. Indiana tem uma base salarial de $ 9.500, ao contrário da base salarial federal de $ 7.000.

A taxa para uma empresa de Indiana é definida pelo estado para os primeiros quatro anos com base no setor em que atua. Depois disso, você é avaliado com base em vários critérios, como ex-funcionários desempregados. A maioria dos novos empregadores no estado de Indiana começa com uma taxa de imposto de desemprego de 2,5%, a menos que sua empresa seja uma construtora, uma empresa sucessora ou uma entidade governamental. Nesse ponto, sua taxa de imposto é de 2,53%, 0,5% a 9,4%, 1,6 % respectivamente.

Indiana não tem isenção de impostos estaduais sobre desemprego, se em qualquer época do ano você tiver um empregado, os empregadores de Indiana estão sujeitos a pagar impostos sobre desemprego.

Outros impostos

O governo estadual e local também recebe receita de uma variedade de outras fontes menores. Uma taxa de jogo é cobrada sobre os ganhos em cassinos estaduais, hipódromos e na Hoosier Lottery, que gerou $ 647 milhões em receitas em 2008.

Os impostos especiais de consumo são cobrados em vários produtos. A gasolina é tributada a 18 centavos de dólar por galão, com os recursos financiando projetos de estradas estaduais. Um imposto especial de consumo também é cobrado com base no valor do veículo motorizado no momento de seu registro anual, com os rendimentos financiando o Bureau of Motor Vehicles e projetos de estradas locais e estaduais. Um imposto de 99 centavos é cobrado sobre os maços de cigarros e as bebidas alcoólicas são tributadas a US $ 2,68 por galão. A receita total desses e de outros impostos menores proporcionou US $ 1 bilhão em receita em 2008.

História

Quando o estado foi concedido a Indiana em 1816, a população do estado era esparsa e pobre. A pequena economia era inteiramente agrícola, e a única fonte de receita tributária disponível para o estado era o imposto sobre a propriedade. Uma pequena burocracia foi criada para supervisionar a avaliação e cobrança do imposto que era cobrado a uma taxa fixa por acre. O imposto forneceu muito pouca receita ao estado, e a maior parte das atividades do governo foi financiada por meio da venda de terras públicas durante a primeira década. Como o estado enfrentou problemas de financiamento em 1836, o governador de Indiana Noah Noble propôs reformar o sistema tributário para basear o imposto ad valorem , permitindo que os impostos fossem recolhidos mais baratos e aumentando a receita do estado.

O imposto sobre a propriedade continuou a ser a principal fonte de todas as receitas do estado no século seguinte. Foi somente durante a Grande Depressão que o governador Paul V. McNutt defendeu a criação de um imposto de renda, que uma nova forma de receita fiscal foi criada. A lei foi aprovada em 1933 e imediatamente se tornou uma fonte crescente de receita do estado. Durante a década, foi adotado o sistema atual de concessão de impostos sobre a propriedade aos governos locais e de financiamento do governo estadual com imposto de renda.

Em 1962, uma emenda constitucional foi aprovada para legalizar um imposto estadual sobre vendas. No ano seguinte, a Assembléia Geral de Indiana cobrou seu primeiro imposto sobre vendas a 2%. O imposto sobre vendas proporcionou um grande impulso nas receitas do estado e, nos primeiros anos, foi amplamente usado para financiar a criação do moderno sistema de rodovias estaduais. Nos últimos anos, passou a ser usado mais predominantemente para a educação.

No final da década de 1990, as taxas de imposto sobre a propriedade de Indiana começaram a aumentar dramaticamente, em grande parte devido ao aumento do financiamento das escolas pelos conselhos escolares. Em 2002, a cobrança média do imposto sobre a propriedade no estado era de 8,82%, com algumas áreas acima de 10% levando a pedidos de reforma do imposto sobre a propriedade. O governador Mitch Daniels concorreu ao cargo em 2004 defendendo a reforma como parte de sua plataforma. Durante a sessão legislativa subsequente, a Assembleia Geral aprovou um limite de 1% para as taxas de imposto sobre a propriedade. A mudança cortou drasticamente as receitas do governo local e um aumento de 1 ponto percentual no imposto estadual sobre vendas foi aprovado para compensar a diferença.

Referências

Notas

Bibliografia

links externos