Receita fiscal - Tax revenue

A receita tributária é a receita obtida pelos governos por meio da tributação . A tributação é a principal fonte de receita do governo . A receita pode ser extraída de fontes como indivíduos, empresas públicas, comércio, royalties sobre recursos naturais e / ou ajuda externa . Uma arrecadação ineficiente de impostos é maior em países caracterizados pela pobreza, um grande setor agrícola e grandes quantidades de ajuda externa.

Assim como existem diferentes tipos de impostos, a forma como as receitas fiscais são cobradas também difere; além disso, a agência que arrecada o imposto pode não fazer parte do governo central, mas pode ser um terceiro licenciado para arrecadar impostos que eles próprios usarão. Por exemplo, no Reino Unido , a Driver and Vehicle Licensing Agency (DVLA) cobra o imposto especial sobre o consumo de veículos , que é então repassado ao Tesouro HM .

As receitas fiscais sobre as compras vêm em duas formas: "imposto" em si é uma porcentagem do preço adicionado à compra (como imposto sobre vendas nos estados dos EUA ou IVA no Reino Unido), enquanto " impostos " são um valor fixo adicionado ao preço de compra (por exemplo, para cigarros). Para calcular o imposto total arrecadado com essas vendas, devemos calcular a taxa efetiva de imposto multiplicada pela quantidade fornecida.

Tributação e capacidade do estado

A tributação era uma tarefa fundamental em qualquer país, pois aumentava a capacidade e a responsabilidade do Estado . Charles Tilly identifica a tributação como uma forma de extração que permite ao estado executar suas funções principais: políticas públicas (educação, infra-estruturas, saúde), criação do estado e proteção. A tributação tornou-se indispensável na Europa Ocidental, quando os países precisavam financiar guerras para sobreviver. Este modelo europeu foi posteriormente exportado para todo o mundo. Hoje, o nível de tributação é usado como um indicador da capacidade do estado. Os países desenvolvidos arrecadam mais impostos e, portanto, são capazes de fornecer melhores serviços. Ao mesmo tempo, a alta tributação os obriga a prestar contas aos cidadãos, o que fortalece a democracia.

Mudanças no nível de tributação

O efeito de uma mudança no nível de tributação sobre a receita tributária total depende do bem que está sendo investigado e, em particular, de sua elasticidade-preço da demanda . Onde os bens têm uma elasticidade de demanda baixa (eles são inelásticos ao preço), um aumento no imposto ou direito levará a uma pequena diminuição na demanda - não o suficiente para compensar o imposto mais alto gerado em cada unidade. A receita tributária geral, portanto, aumentará. Por outro lado, para bens com elasticidade de preço, um aumento na alíquota de imposto ou direito levaria a uma queda na receita tributária.

Curva de Laffer

A curva de Laffer teoriza que, mesmo para bens inelásticos ao preço (como itens necessários que causam dependência), haverá um ponto de maximização da receita tributária, além do qual a receita tributária total diminuirá com o aumento dos impostos. Isso pode ser devido a:

  • Um limite de custo sobre o que realmente pode ser pago
  • A existência de substitutos caros (que se tornam menos caros)
  • Um aumento na evasão fiscal (por exemplo, por meio do mercado negro )
  • O encolhimento dos negócios causado pelo aumento de impostos

A curva de Laffer, entretanto, não é universalmente aceita; Paul Krugman se referiu a isso como "economia de lixo".

Administração de receitas

Setor público

Um fator limitante na determinação do orçamento do governo é a capacidade de tributar . A renda per capita (PCI) é a medida mais usada da capacidade fiscal relativa . Mas essa medida não consegue basear o cálculo da capacidade tributária em outras bases tributárias importantes, como o imposto sobre vendas e propriedade e o imposto de renda corporativo. Um sistema tributário representativo deve avaliar o nível de renda pessoal, o valor das vendas no varejo e o valor da propriedade para calcular a capacidade fiscal. Para fazer isso, a taxa média de imposto para cada base é calculada dividindo a receita total derivada pelo valor total da base. Assim, como exemplo, os impostos sobre a renda arrecadados seriam divididos pela renda total para gerar uma taxa de tributação.

 Personal Income Tax     Sales Tax       Property Tax    Corporate Tax
    total revenue      total revenue     total revenue   total revenue

As médias de cada base tributária podem ser usadas em comparação com outros estados ou comunidades, ou seja, a média de outros estados ou comunidades, para determinar se um governo se compara ou não favoravelmente em nível regional ou nacional. A posição de um estado ou comunidade nessas várias bases pode afetar sua capacidade de atrair novos setores. As taxas resultantes, altas ou baixas em comparação, podem se tornar alvos de mudança. A missão da administração de receitas é fornecer receitas, investimentos e gestão de risco prudentes e inovadores e regular o uso de capital governamental.

Existem quatro responsabilidades principais para o administrador de receita:

  • Gerenciar e investir ativos financeiros com prudência
  • Administrar programas de impostos e receitas de maneira justa e eficiente
  • Gerenciar o risco associado à perda de bens públicos
  • Regular as despesas de capital

Novos empreendimentos imobiliários podem não apenas aumentar a base econômica de um estado ou comunidade, mas também pode expandir a base tributária. No entanto, nem sempre acontece que novos desenvolvimentos, especialmente se não forem devidamente planeados, podem, no seu conjunto, ter um impacto negativo na base tributável. O desenvolvimento econômico se concentra tradicionalmente em coisas como a geração de empregos, o fornecimento de moradias populares e a criação de centros de varejo. A expansão da base tributária se concentra principalmente na manutenção e melhoria dos valores imobiliários dentro do município. Os municípios tendem a buscar o desenvolvimento econômico com fervor religioso e muitas vezes não pensam estrategicamente sobre os impactos imobiliários gerais de suas iniciativas de desenvolvimento econômico. Ainda assim, a base tributária existente em quase todos os municípios dos Estados Unidos é uma importante fonte de receita para financiar despesas municipais e escolares.

Para os funcionários do setor público, é importante reconhecer o potencial de conflito entre essas duas áreas distintas, embora sobrepostas, das políticas públicas, e estabelecer procedimentos para alcançar o equilíbrio adequado a esse respeito. Para os investidores imobiliários, é importante reconhecer quando a política pública não tem plena consciência do impacto de suas ações no mercado imobiliário, devido ao potencial impacto negativo sobre o valor dos imóveis.

Em resumo, o conceito de gerenciamento de base tributária é realmente um de gerenciamento de ativos e é particularmente importante nos estados dos EUA, onde os municípios obtêm grande parte de suas receitas de avaliações imobiliárias. Funcionários da cidade em Concord , New Hampshire descobriram que um aumento geral de 5% no valor estimado da propriedade existente teria o mesmo impacto sobre a taxa de imposto que o acréscimo de 2.000.000 pés quadrados (190.000 m 2 ) de nova propriedade industrial ou 1.000.000 pés quadrados (93.000 m 2 ) de desenvolvimento de novos escritórios / P&D, ambos os quais provavelmente levarão quinze anos ou mais para serem realizados.

Além de ser responsável pela gestão da base tributária, a comunidade também deve ser responsável por ajudar a garantir a prosperidade econômica de seus cidadãos. Essas duas metas podem entrar em conflito, a menos que uma visão de longo prazo seja adotada em relação às ações de políticas públicas e a menos que o impacto de ações, programas e prioridades de desenvolvimento alternativo não seja avaliado cuidadosamente. Uma boa gestão da base tributária pode levar a um desenvolvimento econômico ainda melhor, porque os investidores e empresas desejarão estar em uma comunidade. Em vez de oferecer incentivos para atrair negócios, eles podem estar dispostos a pagar para vir para uma comunidade porque é um bom lugar para morar, trabalhar, fazer compras e se divertir.

Veja também

Referências