Incidência tributária - Tax incidence

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Tributação
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Em economia , a incidência ou carga tributária é o efeito de um determinado imposto sobre a distribuição do bem-estar econômico . Os economistas distinguem entre as entidades que, em última instância, arcam com a carga tributária e aquelas sobre as quais o imposto é inicialmente cobrado. A carga tributária mede o verdadeiro peso econômico do imposto, medido pela diferença entre as receitas ou utilidades reais antes e depois da cobrança do imposto, levando em consideração como o imposto faz com que os preços mudem. Se um imposto de 10% for imposto aos vendedores de manteiga, por exemplo, mas o preço de mercado aumentar 8% como resultado, a maior parte da carga recairá sobre os compradores, não sobre os vendedores. O conceito de incidência de impostos foi inicialmente trazido à atenção dos economistas pelos fisiocratas franceses , em particular François Quesnay , que argumentou que a incidência de todos os impostos recai, em última instância, sobre os proprietários de terras e em detrimento do aluguel da terra . Diz-se que a incidência do imposto "recai" sobre o grupo que, em última instância, arca com o ônus ou, em última instância, sofre uma perda com o imposto. O conceito-chave de incidência tributária (em oposição à magnitude do imposto) é que a incidência tributária ou carga tributária não depende de onde a receita é arrecadada, mas da elasticidade-preço da demanda e da elasticidade-preço da oferta . Como uma questão de política geral, a incidência de impostos não deve violar os princípios de um sistema tributário desejável , especialmente justiça e transparência. O conceito de incidência de impostos é utilizado na ciência política e na sociologia para analisar o nível de recursos extraídos de cada estrato social de renda, a fim de descrever como a carga tributária é distribuída entre as classes sociais. Isso permite algumas inferências sobre a natureza progressiva do sistema tributário, segundo os princípios da equidade vertical.

A teoria da incidência de impostos tem vários resultados práticos. Por exemplo, os impostos sobre a folha de pagamento do Seguro Social dos Estados Unidos são pagos metade pelo empregado e metade pelo empregador. No entanto, alguns economistas acham que o trabalhador arca com quase todo o peso do imposto porque o empregador repassa o imposto na forma de salários mais baixos. Assim, a incidência do imposto recai sobre o empregado. No entanto, pode-se igualmente argumentar que, em alguns casos, a incidência do imposto recai sobre o empregador. Isso ocorre porque tanto a elasticidade-preço da demanda quanto a elasticidade-preço da oferta afetam quem incide o imposto. Controles de preços, como o salário mínimo, que estabelece um piso de preços, e distorções de mercado , como subsídios ou pagamentos de bem-estar social, também complicam a análise.

Incidência tributária em mercados competitivos

Figura 1 - incidência tributária em concorrência perfeita

Em mercados competitivos, as empresas fornecem a quantidade do produto igual ao nível em que o preço do bem é igual ao custo marginal (a curva de oferta e a curva de custo marginal são indiferentes). Se um imposto especial de consumo (um imposto sobre os bens vendidos) é cobrado dos produtores de um determinado bem ou serviço, a curva de oferta se desloca para a esquerda devido ao aumento do custo marginal. O tamanho do imposto prevê o novo nível de quantidade ofertada, que é reduzido em comparação ao nível inicial. Na Figura 1 - uma curva de demanda é adicionada a esta instância de mercado competitivo. A curva de demanda e a curva de oferta deslocada criam um novo equilíbrio, que é onerado pelo imposto. O novo equilíbrio (com preço mais alto e quantidade menor que o equilíbrio inicial) representa o preço que os consumidores pagarão por uma determinada quantidade de bem estendida pela parte do imposto

O ponto na curva de oferta inicial em relação à quantidade do bem após a tributação representa o preço (do qual é subtraída a parte do imposto que os produtores receberão em determinada quantidade. Nesse caso, a carga tributária é suportada igualmente pelos produtores e consumidores. Por exemplo, se o preço inicial do bem for $ 2, e o imposto cobrado sobre a produção for $ 0,40, os consumidores poderão comprar o bem por $ 2,20, enquanto os produtores receberão $ 1,80.

Considere o caso em que o imposto incide sobre os consumidores. Ao contrário de quando o imposto é cobrado sobre os produtores, a curva de demanda se desloca para a esquerda para criar um novo equilíbrio com a curva de oferta inicial (custo marginal). O novo equilíbrio (a um preço e quantidade inferiores) representa o preço que os produtores receberão após a tributação e o ponto na curva de demanda inicial em relação à quantidade do bem após a tributação representa o preço que os consumidores pagarão devido ao imposto. Assim, não importa se o imposto incide sobre consumidores ou produtores.

Também não importa se o imposto é cobrado como uma porcentagem do preço (por exemplo, imposto ad valorem ) ou como uma quantia fixa por unidade (por exemplo, imposto específico ). Ambos são expressos graficamente como um deslocamento da curva de demanda para a esquerda. Enquanto a curva de demanda movida pelo imposto específico é paralela à inicial, a curva de demanda deslocada pelo imposto ad valorem está tocando a inicial, quando o preço é zero, e desviando-se dela quando o preço está crescendo. No entanto, no equilíbrio de mercado, ambas as curvas se cruzam.

Os impostos sobre a renda são impostos sobre a oferta de trabalho (se a renda for de salários) ou capital (se a renda for de dividendos, por exemplo). A incidência do imposto de renda corporativo é difícil de avaliar porque, embora a carga direta recaia sobre os acionistas corporativos, o imposto tende a mover o capital a ser fornecido mais para usos não corporativos, como habitação ou sociedades, reduzindo o retorno sobre o capital em geral e movimenta o capital no exterior, reduzindo salários. Assim, no longo prazo, uma vez que a quantidade de capital tenha sido ajustada, a incidência é provável tanto no capital não corporativo quanto no capital corporativo, e muito dele pode ser no trabalho. As estimativas dos economistas sobre a incidência variam amplamente.

Exemplo de incidência tributária

Imagine um imposto de $ 1 para cada barril de maçãs que um agricultor produz. Se o agricultor puder repassar todo o imposto aos consumidores aumentando o preço em $ 1, o produto (maçãs) terá o preço inelástico para o consumidor. Neste exemplo, os consumidores arcam com todo o ônus do imposto - a incidência do imposto recai sobre os consumidores. Por outro lado, se o agricultor de maçãs não consegue aumentar os preços porque o produto é elástico em relação ao preço, o agricultor tem que arcar com o ônus do imposto ou enfrentará uma redução nas receitas - a incidência do imposto recai sobre o agricultor. Se o produtor de maçãs puder aumentar os preços em um valor inferior a US $ 1, os consumidores e o produtor estarão dividindo a carga tributária. Quando a incidência do imposto recai sobre o agricultor, esse encargo normalmente fluirá de volta para os proprietários dos fatores de produção relevantes , incluindo terras agrícolas e salários dos empregados.

O local onde a incidência do imposto cai depende (no curto prazo) da elasticidade-preço da demanda e da elasticidade-preço da oferta . A incidência de impostos recai principalmente sobre o grupo que menos responde ao preço (o grupo que tem a curva preço-quantidade mais inelástica). Se a curva de demanda for inelástica em relação à curva de oferta, o imposto será desproporcionalmente arcado pelo comprador e não pelo vendedor. Se a curva de demanda for elástica em relação à curva de oferta, o imposto será suportado desproporcionalmente pelo vendedor. Se PED = PES, a carga tributária é dividida igualmente entre comprador e vendedor.

A incidência do imposto pode ser calculada usando a fração de repasse. A fração de passagem para compradores é:

Portanto, se PED para maçãs é −0,4 e PES é 0,5, então a fração de passagem para o comprador seria calculada da seguinte forma:

Portanto, 56% de qualquer aumento de imposto seria "pago" pelo comprador; 44% seriam "pagos" pelo vendedor. Do ponto de vista do vendedor, a fórmula é:

Elasticidade e incidência tributária

Comparada aos fenômenos anteriores, a elasticidade da curva de demanda e oferta é uma característica essencial que prediz o quanto os consumidores e produtores serão onerados no caso específico da tributação. Como regra geral, quanto mais íngreme a curva de demanda e mais plana a curva de oferta, mais os consumidores arcarão com o imposto. Quanto mais plana a curva de demanda e mais íngreme a curva de oferta, mais os produtores arcarão com o imposto.

Oferta inelástica, demanda elástica

Como o produtor é inelástico, eles produzirão a mesma quantidade independentemente do preço. Como o consumidor é elástico, ele é muito sensível ao preço. Um pequeno aumento no preço leva a uma grande queda na quantidade demandada. A imposição do imposto faz com que o preço de mercado aumente de P sem imposto para P com imposto e a quantidade demandada caia de Q sem imposto para Q com imposto . Como o consumidor é elástico, a variação da quantidade é significativa. Como o produtor é inelástico, o preço não muda muito. O produtor não consegue repassar o imposto para o consumidor e a incidência do imposto recai sobre o produtor. Neste exemplo, o imposto é cobrado do produtor e o produtor arca com a carga tributária. Isso é conhecido como deslocamento para trás .

Oferta elástica, demanda inelástica

Se, ao contrário do exemplo anterior, o consumidor for inelástico, ele demandará a mesma quantidade independentemente do preço. Porque o produtor é elástico, o produtor é muito sensível ao preço. Uma pequena queda no preço leva a uma grande queda na quantidade produzida. A imposição do imposto faz com que o preço de mercado aumente de P sem imposto para P com imposto e a quantidade demandada caia de Q sem imposto para Q com imposto . Como o consumidor é inelástico, a quantidade não muda muito. Como o consumidor é inelástico e o produtor é elástico, o preço muda dramaticamente. A variação do preço é muito grande. O produtor consegue repassar (no curto prazo) quase todo o valor do imposto para o consumidor. Mesmo que o imposto seja cobrado do produtor, o consumidor está arcando com a carga tributária. A incidência do imposto recai sobre o consumidor, conhecida como forward shifting .

Oferta e demanda elásticas semelhantes

A maioria dos mercados fica entre esses dois extremos e, em última análise, a incidência do imposto é dividida entre produtores e consumidores em proporções variáveis. Neste exemplo, os consumidores pagam mais do que os produtores, mas não todo o imposto. A área paga pelos consumidores é óbvia como a mudança no preço de equilíbrio (entre P sem imposto e P com imposto ); o restante, sendo a diferença entre o novo preço e o custo de produção nessa quantidade, é pago pelos produtores.

Casos especiais

Quando a curva de oferta é perfeitamente elástica (horizontal) ou a curva de demanda é perfeitamente inelástica (vertical), toda a carga tributária recairá sobre os consumidores. Um exemplo de curva de oferta elástica perfeita é o mercado da capital para pequenos países ou empresas. No caso de perfeita elasticidade da demanda ou perfeita inelasticidade da oferta, o preço permanecerá o mesmo e toda a carga tributária recairá sobre os produtores. Um exemplo de curva de oferta inelástica perfeita é a terra não aprimorada (é uma necessidade de distinguir a terra e as melhorias, que podem ser aplicadas) ou petróleo bruto. Assim, toda a carga tributária recai sobre os proprietários de terras e proprietários do petróleo.

Os outros fatores que podem afetar a incidência de impostos são a diferença entre curto e longo prazos e entre economia aberta e fechada.

A demanda e oferta de trabalho e incidência de impostos

Todos os fatores derivados da incidência tributária e do mercado competitivo podem ser usados ​​também no caso do mercado de trabalho. O papel fundamental do pagamento da carga tributária ainda é a elasticidade das curvas. Assim, não importa se o imposto incide sobre o fornecedor (famílias) ou sobre as empresas, que exigem a mão-de-obra como fator de produção . O imposto leva a salários mais baixos e empregos mais baixos. No entanto, alguns economistas presumem que a curva de oferta de trabalho é retrógrada . Isso significa que a quantidade de trabalho aumenta se os salários aumentam e a partir de determinado nível do salário começa a diminuir. O formato da curva segue uma ideia de que salários altos são um incentivo para trabalhar menos. Então, se o imposto incide sobre esse tipo de mercado, ele reduz os salários e, portanto, a quantidade de mão de obra aumenta.

Incidência tributária sem concorrência perfeita

Um mercado com concorrência perfeita é muito raro. Uma parte maior do mercado é considerada concorrência imperfeita, como monopólio , oligopólio ou concorrência monopolística . Os produtores escolhem o nível de produção em que o custo marginal é igual à receita marginal . A curva de demanda prevê o nível de preços. Após a tributação, a curva de custo marginal se desloca para a esquerda para alcançar um novo equilíbrio caracterizado por menor quantidade e preço mais alto do que antes (que é dado pela inclinação descendente da curva de demanda e da curva de receita marginal). A elasticidade das curvas ainda é o fator essencial para prever o tamanho da carga tributária que incide sobre consumidores e produtores. Em geral, quanto mais íngreme a curva de custo marginal, menor é a variação observada no produto após a tributação. A diferença entre competição perfeita e competição imperfeita pode ser observada quando a curva de custo marginal é horizontal (elasticidade perfeita). Ao contrário da concorrência perfeita, quando a carga tributária recairá sobre o consumidor, no caso da concorrência imperfeita o fornecedor e o consumidor dividirão a carga. O tamanho depende da elasticidade da curva de demanda. Por exemplo, se a curva de demanda for linear, a relação é equilibrada meio a meio). Outra diferença está no imposto ad valorem e no imposto específico. Para qualquer receita dada, a saída do imposto ad valorem excederá a saída do imposto específico.

Oferta inelástica, demanda elástica: a carga recai sobre os produtores
Elasticidades semelhantes: carga compartilhada

Perspectiva macroeconômica

A oferta e a demanda de um bem estão profundamente entrelaçadas com os mercados dos fatores de produção e dos bens e serviços alternativos que podem ser produzidos ou consumidos. Embora os legisladores possam estar tentando tributar a indústria da maçã, na realidade pode ser que os motoristas de caminhão sejam os mais atingidos, se as empresas de maçã mudarem para o transporte ferroviário em resposta ao seu novo custo. Ou talvez os fabricantes de laranja sejam o grupo mais afetado, se os consumidores decidirem renunciar às laranjas para manter o nível anterior de maçãs com o preço agora mais alto. Em última análise, o ônus do imposto recai sobre as pessoas - proprietários, clientes ou trabalhadores.

Incidência de orçamento

Em um modelo de economia fechada, o estado usa os impostos que arrecada para comprar bens ou pagar transferências para famílias e empresas. A receita fiscal está em linha com os gastos do governo . Conseqüentemente, não apenas o pagamento de impostos deve ser levado em consideração na análise, mas também, ao mesmo tempo, os ganhos de utilidade para o setor privado associados aos gastos do governo. Isso é chamado de incidência de orçamento. A incidência do orçamento representa os efeitos combinados da receita e dos gastos do governo. A restrição orçamentária do governo sempre se aplica ao derivá-los; todas as receitas fiscais cobrem compras governamentais de bens ou transferências de pagamentos. Na teoria da tributação, entretanto, os benefícios dos bens públicos associados aos gastos do governo não são levados em consideração; no máximo, os fluxos de caixa de volta ao setor privado são modelados para ilustrar o fluxo circular de renda. A análise comparativa da perda de utilidade induzida por impostos e dos ganhos de utilidade gerados por bens públicos e transferências - isto é, a questão da escala ótima da atividade governamental - é o assunto da economia política e das finanças públicas. Em alguns casos, o objetivo de explicação perseguido com a incidência orçamentária é muito ambicioso, restringindo-se a uma chamada incidência específica.

Assim, a verdadeira carga do imposto não pode ser devidamente apurada sem o conhecimento da utilização das receitas fiscais. Se o produto do imposto for empregado de uma maneira que beneficie mais os proprietários do que os produtores e consumidores, o ônus do imposto recairá sobre os produtores e consumidores. Se o produto do imposto for usado de forma a beneficiar produtores e consumidores, os proprietários sofrerão a carga tributária. Estas são distinções de classe relativas à distribuição de custos e não são abordadas nos modelos atuais de incidência de impostos. As Forças Armadas dos EUA oferecem grandes benefícios aos proprietários que produzem offshore. No entanto, a arrecadação de impostos para apoiar esse esforço recai principalmente sobre os produtores e consumidores americanos. As corporações simplesmente saem da jurisdição tributária, mas ainda recebem a aplicação dos direitos de propriedade que é o esteio de sua renda.

Incidência diferencial

A incidência do orçamento e a incidência diferencial estão logicamente no mesmo nível. A única diferença entre essas duas técnicas é a questão que colocam. A incidência específica, por outro lado, constitui uma etapa preliminar para a investigação da incidência orçamentária, e os resultados aqui obtidos devem ser tratados com cautela. Ao examinar a incidência diferencial, os gastos do governo são mantidos constantes e um imposto é aumentado ou diminuído às custas de outro imposto. A incidência diferencial é particularmente útil ao examinar o impacto das reformas tributárias. A questão é, por exemplo, que efeito pode ser esperado de uma redução no imposto de renda com um aumento simultâneo de receita neutra no imposto sobre vendas. Como a incidência orçamentária, a incidência diferencial pode ser estudada em um modelo fechado no qual a restrição orçamentária do governo é sempre satisfeita.

Incidência específica

Ao examinar a incidência específica (ou incidência absoluta), um único imposto é aumentado ou diminuído e, ao mesmo tempo, presume-se que os gastos do governo e outros impostos permanecem inalterados. A rigor, não pode ser esse o caso. A incidência específica pode, portanto, ser justificada no contexto de uma análise parcial que olha para um mercado único e não para a economia como um todo. No entanto, deve-se examinar em cada caso se os resultados obtidos também podem ser aplicados no nível macro. A vantagem de lidar com incidência específica está na metodologia porque o tratamento analítico parcial de um mercado único é mais direto do que lidar com modelos macroeconômicos e, em muitos casos, os achados obtidos são consistentes com aqueles que resultariam de uma análise macroeconômica.

Outras considerações sobre carga tributária

Considere um imposto de importação de 7% aplicado igualmente a todas as importações (petróleo, automóveis, bambolês e rotores de freio; aço, grãos, tudo) e um reembolso direto de cada centavo da receita arrecadada na forma de um "Dividendo Cidadão" igualitário direto a todas as pessoas que apresentarem declarações de imposto de renda. O imposto de importação (tarifa) aumentará os preços das mercadorias para todos os consumidores domésticos, em comparação com o preço mundial. Este aumento no preço dos bens resultará em dois tipos de perda de peso morto : um atribuível aos produtores domésticos sendo incentivados a produzir bens que seriam produzidos de forma mais eficiente internacionalmente, e o outro atribuível aos consumidores domésticos sendo forçados a sair do mercado de bens que eles teriam comprado, se o preço não tivesse sido inflado artificialmente pela tarifa (imposto de importação). O custo real do imposto será arcado por qualquer parte (produtores ou consumidores) que tenha a demanda mais inelástica (consulte a seção anterior sobre elasticidades relativas), independentemente de os consumidores comprarem bens nacionais ou estrangeiros, e independentemente de onde os produtores fazem seus produtos .

Carga tributária de um país em relação ao PIB

A carga tributária de um país ou estado como porcentagem do PIB é a razão entre a arrecadação de impostos e o produto interno bruto (PIB) nacional. Essa é uma forma de ilustrar quão alta e ampla é a base tributária em qualquer lugar específico. Alguns países, como a Dinamarca, têm uma alta proporção de impostos em relação ao PIB (de até 48%, a mais alta do mundo). Outros países, como a Índia, apresentam uma proporção baixa. Alguns estados aumentam a proporção de impostos em relação ao PIB em uma certa porcentagem, a fim de cobrir as deficiências na receita do orçamento estadual. Em estados onde a receita tributária aumentou significativamente, a porcentagem da receita tributária aplicada às receitas estaduais e à dívida externa às vezes é maior. Quando as receitas fiscais crescem a uma taxa mais lenta do que o PIB de um país, a proporção impostos / PIB cai. Os impostos pagos por pessoas físicas e jurídicas costumam representar a maioria das receitas fiscais, especialmente em países desenvolvidos.

Excedente do consumidor e do produtor

A carga tributária não é apenas a quantidade de imposto pago (direta ou indiretamente), mas a magnitude do excedente do consumidor perdido ou do excedente do produtor . Os conceitos são relacionados, mas diferentes. Por exemplo, a imposição de um imposto de leite de US $ 1.000 por galão não aumentará nenhuma receita (porque a produção legal de leite será interrompida), mas esse imposto causará danos econômicos substanciais (perda de excedente do consumidor e perda de excedente do produtor). Ao examinar a incidência de impostos, é o excedente perdido do consumidor e do produtor que é importante. Veja o artigo sobre impostos para mais discussão.

Efeitos na restrição orçamentária

Por meio da restrição orçamentária, pode-se perceber que o imposto uniforme sobre os salários e o imposto uniforme sobre o consumo têm um impacto equivalente. Ambos os impostos deslocam a restrição orçamentária para a esquerda. A nova linha será caracterizada pela mesma inclinação da inicial (paralelismo).

Outros resultados práticos

A teoria da incidência de impostos tem um grande número de resultados práticos, embora os economistas contestem a magnitude e a importância desses resultados:

  • Se o governo exigir que os empregadores forneçam cuidados de saúde aos empregados, parte da carga recairá sobre o empregado, pois o empregador os repassará na forma de salários mais baixos. Parte da carga será arcada pelo empregador (e, em última instância, pelo cliente na forma de preços mais altos ou qualidade inferior), uma vez que tanto a oferta quanto a demanda de trabalho são altamente inelásticas e têm poucos substitutos perfeitos. Os empregadores precisam de empregados em grande parte na medida em que podem substituir empregados por máquinas, e os empregados precisam de empregadores em grande parte na medida em que podem se tornar empresários autônomos. Uma população sem instrução é, portanto, mais suscetível a suportar o fardo porque é mais facilmente substituída por máquinas capazes de fazer trabalho não especializado e porque tem menos conhecimento de como ganhar dinheiro por conta própria.
  • Os impostos sobre bens facilmente substituíveis , como laranjas e tangerinas , podem ser arcados principalmente pelo produtor porque a curva de demanda por bens facilmente substituíveis é bastante elástica.
  • Da mesma forma, os impostos sobre uma empresa que pode ser facilmente realocada são provavelmente arcados quase inteiramente pelos residentes da jurisdição de tributação e não pelos proprietários da empresa.
  • O ônus das tarifas (impostos de importação) sobre veículos importados pode recair em grande parte sobre os produtores dos carros porque a curva de demanda por carros estrangeiros pode ser elástica se os consumidores de automóveis puderem substituir a compra de um carro nacional por uma compra de um carro estrangeiro.
  • Se os consumidores dirigirem o mesmo número de milhas, independentemente dos preços da gasolina, então um imposto sobre a gasolina será pago pelos consumidores e não pelas empresas de petróleo (isso pressupõe que a elasticidade-preço da oferta de petróleo seja alta). Quem realmente arca com o ônus econômico do imposto não é afetado pelo fato de o governo cobrar o imposto na bomba ou diretamente das empresas de petróleo.

Análise de carga tributária

Predominantemente, os estudos das diferentes distribuições da carga tributária são realizados em um nível comparativo, seja geograficamente (entre diferentes países) ou intertemporalmente (comparando distribuições sob diferentes governos ou regimes). A análise da carga tributária visa descrever como diferentes classes sociais contribuem para o setor público .

Nos Estados Unidos, a análise de como a carga tributária afeta cada uma de suas classes sociais é realizada regularmente. O Congressional Budget Office apresenta uma série de relatórios mostrando a parcela de todos os impostos federais pagos pelos contribuintes no mesmo ponto da distribuição de renda. Seus dados para 2017 mostram o seguinte:

  • O 1% do topo da distribuição paga 25% de todos os impostos federais.
  • O quintil mais alto paga 87% de todos os impostos de renda individuais e 69% de todos os impostos federais.

Avaliação

A avaliação da incidência de impostos é um importante subcampo da economia no campo das finanças públicas .

A maioria dos economistas das finanças públicas reconhece que a incidência de imposto nominal (ou seja, quem assina o cheque para pagar um imposto) não é necessariamente idêntica à carga econômica real do imposto, mas discordam muito entre si sobre a extensão em que as forças de mercado perturbam a incidência de imposto nominal de vários tipos de impostos em várias circunstâncias.

Os efeitos de certos tipos de impostos, por exemplo, o imposto sobre a propriedade, incluindo sua incidência econômica, propriedades de eficiência e implicações distributivas, têm sido objeto de um longo e controverso debate entre economistas.

A evidência empírica tende a apoiar diferentes modelos econômicos em diferentes circunstâncias. Por exemplo, a evidência empírica sobre incidentes de imposto sobre a propriedade tende a apoiar um modelo econômico, conhecido como visão de "imposto sobre benefícios" em áreas suburbanas , enquanto tende a apoiar outro modelo econômico, conhecido como visão de "imposto de capital" em áreas urbanas e rurais.

Existe um conflito inerente em qualquer modelo entre considerar muitos fatores, o que complica o modelo e torna-o difícil de aplicar, e usar um modelo simples, que pode limitar as circunstâncias em que suas previsões são empiricamente úteis.

Impostos mais baixos e mais altos foram testados nos Estados Unidos de 1980 a 2010 e verificou-se que os períodos de maior crescimento econômico ocorreram durante os períodos de tributação mais alta.

Veja também

Notas