Imposto de direção - Steering tax
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| Tributação |
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| Um aspecto da política fiscal |
Um imposto direcionador ou imposto de incentivo ecológico é um imposto que visa alterar o comportamento do contribuinte, conforme definido pelos legisladores, e não principalmente para aumentar a receita tributária. O termo não é claramente definível porque muitas leis tributárias influenciam o comportamento do comprador, o que nem sempre é o efeito desejado ( reação de compensação ). O imposto pigouviano é um caso especial de imposto direcionador para evitar externalidade negativa . Uma reforma tributária ecológica é freqüentemente entendida como se referindo à introdução de um imposto direcionador sobre o uso de energia, de acordo com o princípio do poluidor-pagador .
Em outras línguas, os impostos (ou taxas) de incentivo são conhecidos como " de: Lenkungsabgabe " ou " Lenkungs-Steuer " (Suíça). Alguns dos impostos ecológicos ("Ökosteuer") na Alemanha e na Áustria são também impostos reguladores, no sentido da economia de mercado eco-social originalmente pretendida .
O imposto especial de consumo de veículos na Alemanha é um exemplo de imposto de direção. Está formulado de forma a incentivar o investimento num automóvel novo, o mais poluente possível. Os carros com maiores emissões de poluentes pagam um imposto alto em comparação com os carros menos poluentes. Os carros elétricos são isentos de impostos. Na Alemanha e na Suíça, é legalmente esclarecido que as receitas fiscais devem ser usadas para promulgar, ou "orientar", a mudança de comportamento visada. O aumento dos ganhos pode ser tão objetivo secundário quanto a regra tem uma relevância objetiva de ganho. Isso significa que o imposto pode ser válido pelo tempo que se espera que ocorra um ganho de imposto e, portanto, o efeito direcionador é justificado.
Se o objetivo de orientar o comportamento do pagador for bem-sucedido, isso significa que o objetivo de aumentar a receita tributária será malsucedido. O rendimento da receita tributária é reduzido se os contribuintes se comportarem da maneira pretendida. Por exemplo, o consumo de cigarros foi rapidamente reduzido de forma significativa na Alemanha em 2004 com o aumento do imposto sobre o tabaco.
Redistribuição de impostos direcionados aos consumidores e economia
Existem também taxas de direcionamento, como a taxa de COV suíça ( imposto de incentivo sobre compostos orgânicos voláteis ), que será totalmente distribuída pela população. Nesse caso, não há objetivo de aumentar a arrecadação de impostos. O objetivo ideal de tal reembolso é a criação de incentivos positivos: as pessoas serão recompensadas quando se comportarem da maneira desejada. Se, por exemplo, eles reduzem a emissão de gases de efeito estufa ou poluentes ambientalmente perigosos e reduzem sua pegada ecológica , eles recebem um bônus ecológico (alemão: Ökobonus ), porque com o consumo de produtos ambientalmente amigáveis não tributados, eles pagam menos eco- impostos do que o Green-Check é per capita: O valor do eco-bônus é independente do consumo de energia dos destinatários individuais. Nas palavras de uma publicação da Agência Europeia do Meio Ambiente : “Um estudo suíço (INFRAS / ECOPLAN, 1998), que investigou os impactos econômicos e sociais de diferentes esquemas fiscais de energia, mostrou que redistribuir receitas na forma de bônus per capita é a opção mais progressiva para uma reforma tributária ambiental e cria os efeitos sociais mais benéficos, embora leve a efeitos ligeiramente negativos sobre o desenvolvimento econômico. ” O reembolso de impostos de direção é freqüentemente denominado subsídio fiscal. Se isso for exato, depende se alguém acredita que um imposto de direção é usado apenas como uma transferência direta de fundos públicos para pessoas privadas, ou se eles são vistos como uma renúncia de receitas do estado para realizar a neutralidade fiscal para este instrumento de política ambiental baseado no mercado . A formulação oficial do governo federal alemão para tal abstinência de receita é "questões de fato relacionadas a subsídios". “A reciclagem [ou redistribuição das receitas fiscais direcionadas] é especialmente importante para a aceitabilidade e equidade das reformas fiscais.” Mas uma dificuldade para o sistema político é que as pesquisas de opinião mostraram que o aspecto da redistribuição dos impostos ecológicos “é muito mal compreendido pela grande maioria da população”.
Veja também
Referências
- ^ René L. Frey, (2007). "Grundzüge eines ressourcenoptimalen Steuersystems für die Schweiz - Lenkungsabgaben" Umwelt-Wissen Nr. 0710. Departamento Federal de Meio Ambiente, Transporte, Energia e Comunicações - Bundesamt für Umwelt (Nummer UW-0710-D), Berna. (35 páginas, texto em alemão, resumos em inglês, francês e italiano).
- ^ "Kraftfahrzeugsteuergesetz § 3d" , veículo imposto especial de consumo na Alemanha (idioma alemão).
- ^ As autoridades federais da Confederação Suíça (12 de novembro de 1997). "Imposto de incentivo sobre compostos orgânicos voláteis", SR 814.018 , status 1 de janeiro de 2012.
- ^ "Imposto de Incentivo sobre Compostos Orgânicos Voláteis" , Conferência das Nações Unidas sobre Desenvolvimento Sustentável ( Rio + 20 ).
- ^ "Distribuição das receitas de impostos VOC à população suíça" , Art. 23 de SR 814.018, As Autoridades Federais da Confederação Suíça.
- ^ a b "Reforma tributária ambiental na Europa: implicações para a distribuição de renda" , European Environment Agency, Technical report No 16/2011, (recuperado em 13 de junho de 2013).
- ^ "19. Subventionsbericht der Bundesregierung", Bundestagsdrucksache 15/1536 (PDF; 2,6 MB), S. 16) (Alemão).