Imposto proporcional - Proportional tax

Um imposto proporcional é um imposto cobrado de forma que a alíquota do imposto seja fixa, sem alteração à medida que o valor base tributável aumenta ou diminui. O valor do imposto é proporcional ao valor sujeito a tributação. "Proporcional" descreve um efeito de distribuição sobre a receita ou despesa, referindo-se à forma como a taxa permanece consistente (não progride de "baixa para alta" ou "alta para baixa" conforme a renda ou o consumo muda), onde a taxa marginal de imposto é igual à taxa média de imposto.

Pode ser aplicado a impostos individuais ou a um sistema tributário como um todo; um ano, plurianual ou vitalício. Os impostos proporcionais mantêm a incidência tributária igual independentemente da capacidade de pagamento e não mudam a incidência desproporcionalmente para aqueles com um bem-estar econômico maior ou menor.

Impostos fixos são definidos como a cobrança de uma fração fixa (“fixa”) da renda tributável. Eles geralmente isentam de tributação a renda familiar abaixo de um nível determinado estatutariamente que é uma função do tipo e tamanho da família. Como resultado, essa taxa marginal fixa é consistente com uma taxa de imposto média progressiva . Um imposto progressivo é um imposto cobrado de modo que a alíquota do imposto aumenta à medida que o valor sujeito a tributação aumenta. O oposto de um imposto progressivo é um imposto regressivo , em que a taxa de imposto diminui à medida que o montante sujeito a tributação aumenta.

A Declaração Francesa dos Direitos do Homem e do Cidadão de 1789 proclama:

Uma contribuição comum é essencial para a manutenção das forças públicas e para os custos de administração. Isso deve ser distribuído de forma equitativa entre todos os cidadãos, em proporção aos seus recursos.

Taxas proporcionais

Os impostos proporcionais sobre o consumo são considerados por alguns como regressivos ; ou seja, pessoas de baixa renda tendem a gastar uma porcentagem maior de sua renda em vendas tributáveis ​​(usando um período de tempo transversal) do que pessoas de renda mais alta. Um imposto regressivo é quando a taxa média de imposto é menor, com maior renda. Portanto, a renda e a taxa média de imposto têm uma relação inversa. No entanto, esse cálculo é obtido quando o imposto pago é dividido não pela base tributária (o valor gasto), mas pela receita, que se argumenta criar uma relação arbitrária. A própria alíquota do imposto de renda é proporcional, com pessoas com rendas mais altas pagando mais impostos, mas com a mesma alíquota.

Se um imposto sobre o consumo estiver relacionado à renda, a renda não gasta pode ser tratada como imposto diferido (gastar as economias em um momento posterior), momento em que é tributada criando uma taxa proporcional usando uma base de renda. No entanto, os impostos sobre o consumo, como o imposto sobre vendas, muitas vezes podem excluir itens ou fornecer descontos em um esforço para criar justiça social . Em muitos locais, itens "necessários", como alimentos não preparados, roupas ou medicamentos prescritos são isentos de impostos sobre vendas para aliviar o fardo sobre os pobres.

Exemplos

Veja também

Referências