Poder de nomeação - Power of appointment
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O poder de nomeação é um termo usado com mais frequência na lei de testamentos para descrever a capacidade do testador (a pessoa que redige o testamento) de selecionar uma pessoa que terá autoridade para dispor de certos bens segundo o testamento. Embora qualquer pessoa possa exercer esse poder a qualquer momento durante sua vida, seu uso é raro fora de um testamento. O poder é dividido em duas grandes categorias: poderes gerais de nomeação e poderes especiais de nomeação . O detentor de um poder de nomeação difere do administrador de um trust no sentido de que o primeiro não tem obrigação de administrar a propriedade para a geração de renda, mas precisa apenas distribuí-la.
Poder geral de nomeação
Exemplo: "Deixo minha coleção de videogames para ser distribuída como meu filho André achar melhor."
Nos Estados Unidos da América, um poder geral de nomeação é definido para fins de imposto de propriedade federal no Internal Revenue Code §2041. Um poder de nomeação geral é aquele que permite ao titular do poder nomear para si mesmo, seu patrimônio, seus credores ou os credores de seu patrimônio o direito de ter o uso benéfico e gozo de certos bens cobertos pelo poder de compromisso. O titular de um poder de nomeação geral é tratado para efeitos de imposto sobre a herança como se ele ou ela fosse o proprietário da propriedade sujeita ao poder, quer o poder seja exercido ou não. Assim, a propriedade sujeita ao poder é incluída no patrimônio do detentor do poder para fins de imposto de propriedade.
Um poder geral de nomeação é um elemento-chave de um tipo de lei tributária de dedução matrimonial , conforme prescrito no Código da Receita Federal §2056 (b) (5). É um fideicomisso que se qualifica para a dedução matrimonial, desde que o cônjuge sobrevivo receba a renda pelo menos uma vez por ano e o cônjuge sobrevivo tenha um poder geral de nomeação sobre a propriedade fiduciária remanescente após sua morte.
A maioria dos poderes gerais de nomeação são exercíveis sob testamento . O titular do poder refere-se ao documento que cria o poder em sua vontade e designa quem, entre os objetos permitidos do poder, deve receber a propriedade. O poder poderia ser exercido criando mais relações de confiança.
Se o poder de nomeação não for exercido, prevalece a disposição padrão do documento que deu origem ao poder.
Poder especial de nomeação
Exemplo: "Deixo minha coleção de cactos para meus filhos, minha esposa Pat, para escolher quem receberá cada cacto."
Um poder especial de nomeação permite que o destinatário distribua a propriedade designada entre um determinado grupo ou classe de pessoas, não incluindo o donatário, os bens do donatário, os credores do donatário ou os credores dos bens do donatário. Por exemplo, um testador pode conceder a seu irmão o poder especial de distribuir bens entre os três filhos do testador. O irmão então teria autoridade para escolher qual dos filhos do testador receberia qual propriedade. Ao contrário de um poder de nomeação geral, a recusa da parte nomeada em exercer um poder de nomeação específico faz com que a propriedade designada seja revertida como um presente aos membros de um grupo ou classe.
Um poder especial de nomeação pode ser exclusivo ou não exclusivo. Se for exclusivo, o donatário pode indicar todos os bens para um ou mais membros da classe de nomeados permitidos, com exclusão dos outros membros da classe. Se não exclusivo, o donatário deve indicar alguma propriedade para cada objeto.
Poderes especiais de nomeação também aparecem no contexto de um truste e são usados principalmente para reduzir a responsabilidade pelo imposto de transferência que ignora a geração ou para fornecer recursos de fideicomisso de proteção de ativos sem responsabilidade de transferência fraudulenta . Nos Estados Unidos, esses trusts são chamados de SPA Trusts .
Poder testamentário e poder atualmente exercível
Além dos poderes gerais e especiais, os doadores podem limitar quando o poder pode ser exercido pelos donatários. Os poderes testamentários são geralmente indicados pela inclusão de linguagem limitante no instrumento de concessão, como "a B pelo resto da vida, restante para pessoas que B designará 'por vontade'". Os poderes gerais atualmente exercíveis não contêm essas limitações de poder. Frases como "a B pelo resto da vida e, após a morte de B, aqueles que B designar" indica um poder presentemente exercível, não um poder testamentário.
Em algumas jurisdições, os credores do donatário não podem alcançar a propriedade nominativa quando o donatário tem um poder de nomeação atualmente exercível, desde que o poder não seja exercido.
Referências
- ^ "Código de receita interna §2041" (PDF) . Imprensa governamental.
- ^ Consulte, por exemplo, Lei de poderes e fundos de investimento de Nova York, § 10-3.2.
- ^ Dukeminier, J. et al. Testamentos, relações de confiança e propriedades, oitava edição. Aspen Publishers, Nova York: 2009, p. 822
- ^ Ver, por exemplo, Irwin Union Bank & Trust Co. v. Long , 312 NE2d 908 (Indiana 1974)