Fundo de seguro de vida - Life insurance trust
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A confiança de seguro de vida é uma licença irrevogável, não-modificável confiança que é o proprietário e beneficiário de um ou mais seguros de vida políticas. Após a morte do segurado, o fiduciário investe os rendimentos do seguro e administra o trust para um ou mais beneficiários. Se o fideicomisso possuir seguro de vida de uma pessoa casada, o cônjuge e os filhos não segurados costumam ser beneficiários do fideicomisso de seguro. Se o fundo tiver um seguro "segundo a morrer" ou de sobrevivência que só paga quando ambos os cônjuges falecerem, apenas os filhos serão beneficiários do fundo de seguro.
Nos Estados Unidos , a propriedade adequada do seguro de vida é importante para que os rendimentos do seguro escapem da tributação federal sobre o patrimônio . Se a apólice for propriedade do segurado, o produto estará sujeito ao imposto sobre a propriedade. (Isso pressupõe que o valor agregado do patrimônio mais o seguro de vida seja grande o suficiente para estar sujeito a impostos imobiliários.) Para evitar a tributação do patrimônio, alguns segurados nomeiam um filho, cônjuge ou outro beneficiário como proprietário da apólice.
Existem desvantagens em ter o produto do seguro pago diretamente a um filho, cônjuge ou outro beneficiário.
- Fazer isso pode ser inconsistente com os desejos do segurado ou os melhores interesses do beneficiário , que pode ser menor de idade ou com falta de sofisticação financeira e incapaz de investir o dinheiro com sabedoria.
- O produto do seguro será incluído no patrimônio tributável do beneficiário em seu falecimento subsequente. Se o produto for usado para pagar os impostos imobiliários do segurado, parecerá à primeira vista que o produto não pode estar disponível para ser tributado no momento da morte subsequente do beneficiário. No entanto, usar o produto do seguro para pagar os impostos sobre a propriedade do segurado aumenta efetivamente o patrimônio do beneficiário, uma vez que o beneficiário não terá que vender os bens herdados para pagar esses impostos.
A solução para ambas as desvantagens é geralmente um fundo de seguro de vida irrevogável.
Se possível, o administrador do fundo de seguro deve ser o requerente original e o proprietário do seguro. Se o segurado transferir uma apólice existente para o fundo de seguro, a transferência será reconhecida pela Receita Federal somente se o segurado sobreviver à data da transferência por pelo menos três anos. Se o segurado falecer dentro desse período de três anos, a transferência será ignorada e o produto será incluído na herança tributável do segurado.
Trusts de seguros podem ser financiados ou não. Um fundo de seguro de vida financiado possui um ou mais contratos de seguro e ativos geradores de renda. A receita dos ativos é usada para pagar alguns ou todos os prêmios. Trusts de seguros financiados não são comumente usados por dois motivos:
- o custo adicional do imposto sobre doações de transferência de ativos de produção de renda para o fundo e
- as regras do fideicomisso concedente do IRC §677 (a) (3) fazem com que o concedente seja tributado sobre a renda do fideicomisso.
Os fundos de seguros não financiados possuem uma ou mais apólices de seguro e são financiados por doações anuais do concedente.
Normalmente, o administrador do fundo de seguro está autorizado, mas não é obrigado, a comprar ativos do espólio do segurado ou emprestar o produto do seguro para o seu espólio. Uma vez que o fiduciário do fundo de seguros possui todos os incidentes de propriedade na apólice de seguro, o fideicomisso fornece liquidez ao patrimônio do segurado enquanto protege os rendimentos do seguro ou ativos adquiridos com os rendimentos do imposto sobre a propriedade quando o segurado morre, desde que o fundo tenha o instituidor e administrador apropriados .
Normalmente, as pessoas configuram Insurance Trust pelos poucos motivos, conforme visto abaixo:
i) Controlar as distribuições
ii) Passivos de reembolso
iii) Cuidar de si próprios
iv) Garantir que o menor seja capaz de receber o dinheiro
v) Para nomear beneficiários substitutos
vi) Para beneficiar nomeados não confiáveis
Referências
- ^ The Use of Life Insurance In Estate Planning: A Guide To Planning and Drafting, Jon J. Gallo, Fall 1999 Real Property, Probate and Trust Journal, American Bar Association
- ^ "Seção 2042 (1) e (2) do Código da Receita Interna" .
- ^ Em 2011, o limite para a tributação imobiliária é de US $ 5.000.000. "Seção do Código de Receita Interna 2010 (c) (3) (a)" .
- ^ "Seção 2035 do código de receita interna" .
http://www.einsurance.cf/2015/02/permanent-types-of-life-insurance.html