Economia do duende - Leprechaun economics

Economista americano vencedor do Prêmio Nobel Paul Krugman , cujo tweet em 12 de julho de 2016 usou o termo, Economia do Leprechaun.

Economia do duende: a inversão fiscal de US $ 300 bilhões da Apple no primeiro trimestre de 2015 de seus negócios fora dos EUA, foi a maior ação BEPS de todos os tempos e o dobro da inversão bloqueada de US $ 160 bilhões da Pfizer - Allergan em 2016

Economia duende foi um termo cunhado por Paul Krugman para descrever o aumento de 26,3 por cento no PIB irlandês em 2015 , posteriormente revisado para 34,4 por cento, em uma publicação de 12 de julho de 2016 do Irish Central Statistics Office (CSO), que reafirma as contas nacionais irlandesas de 2015. Nesse ponto, a distorção histórica dos dados econômicos irlandeses por fluxos contábeis impulsionados por impostos atingiu o clímax; em 2020, Krugman disse que o termo era uma característica de todos os paraísos fiscais .

Embora o evento que causou o crescimento artificial do PIB irlandês tenha ocorrido no primeiro trimestre de 2015, o CSO irlandês teve que adiar a revisão do PIB e redigir a divulgação de seus dados econômicos regulares em 2016-2017 para proteger a identidade da fonte, conforme exigido pela lei irlandesa. Apenas no primeiro trimestre de 2018, os economistas puderam confirmar a Apple como a fonte, e que esta foi a maior ação de erosão de base e transferência de lucros (BEPS), e a maior inversão híbrida de impostos de uma corporação dos EUA.

O evento marcou a substituição da ferramenta BEPS proibida da Irlanda, a Double Irish , pela ferramenta mais poderosa Capital Allowances for Intangible Assets (CAIA). A Apple usou a ferramenta CAIA para reestruturar sua ferramenta híbrida-Double Irish, na qual a Comissão da UE cobraria uma multa de € 13 bilhões em agosto de 2016 . Como resultado da ação da Apple, os acadêmicos calcularam que a Irlanda, já um grande paraíso fiscal, era o maior paraíso fiscal do mundo .

A economia do duende teve consequências subsequentes. Em setembro de 2016, a Irlanda se tornou o primeiro dos maiores paraísos fiscais a ser colocado na "lista negra" de uma economia do G20 , o Brasil. Em fevereiro de 2017, a Irlanda substituiu o PIB por " RNB modificado (ou RNB *) " (o PIB irlandês de 2017 foi de 162% do RNB irlandês * de 2017, enquanto o PIB da UE-28 de 2017 foi de 100% do RNB). Em dezembro de 2017, os EUA e a UE introduziram contramedidas às ferramentas BEPS irlandesas. Em outubro de 2018, a Irlanda introduziu um imposto reverso, para desencorajar a IP de deixar a Irlanda. Em 2018, a OCDE mostrou que as métricas da dívida pública da Irlanda diferem dramaticamente, dependendo se é usada a Dívida / PIB, Dívida / RNB * ou Dívida per capita; e em 2019, o FMI estimou que 60 por cento do investimento estrangeiro direto irlandês era "fantasma".

Nomenclatura e uso

Dados de PIB de 2015

Em 12 de julho de 2016 às 11h GMT, o Central Statistics Office publicou uma revisão de dados mostrando que os dados do PIB irlandês de 2015 aumentaram 26,3 por cento e o PIB da Irlanda de 2015 aumentou 18,7 por cento. Vinte e quatro minutos depois, às 11h24 GMT, o economista vencedor do Prêmio Nobel Paul Krugman respondeu ao lançamento de dados:

Economia do duende: a Irlanda registra um crescimento de 26%! Mas não faz sentido. Por que isso está no PIB?

- Paul Krugman , 12 de julho de 2016

De 12 a 13 de julho de 2016, o termo economia dos duendes foi amplamente utilizado pela mídia irlandesa e internacional ao discutir a taxa de crescimento do PIB de 2015 de 26,3% da Irlanda. A economia do duende tornou-se um rótulo para a taxa de crescimento de 26,3% do PIB irlandês em 2015, e tem sido assim por uma ampla gama de fontes. Em dezembro de 2019, o Irish Times nomeou "Leprechaun Economics" como uma de suas "10 principais histórias de negócios da década".

Economia irlandesa

Desde julho de 2016, a economia dos duendes tem sido usada por economistas em relação a advertências e preocupações relacionadas aos dados econômicos irlandeses.

Ninguém mais acredita em nossos números do PIB, não depois de um salto de 26 por cento em 2015, que foi notoriamente ridicularizado como "economia dos duendes". Até mesmo o CSO adverte contra ver o salto de 7,8 por cento do ano passado [2017] como um reflexo da atividade econômica real

- The Irish Times , 17 de março de 2018

Em março de 2018, o primeiro artigo foi publicado em um jornal econômico internacional estabelecido, o New Political Economy , com a economia do duende em seu título: "Celtic Phoenix ou Leprechaun Economics? A política de um modelo de crescimento liderado pelo IDE na Europa". Em setembro de 2018, o termo economia do duende tinha sido usado 83 vezes durante debates no Dáil Éireann irlandês .

Em setembro de 2019, o ex-ministro da Irlanda do Norte, Nelson McCausland , criticou a dependência da Irlanda de esquemas baseados em impostos para o crescimento econômico, que ele chamou de economia do Leprechaun , em um artigo de opinião para o The Belfast Telegraph intitulado: "A Irlanda do Norte vai prosperar assim que se livrar de a UE ... não por estar ligada à 'economia do duende' ".

Uso mais amplo

Desde julho de 2016, a economia dos duendes também tem sido usada muitas vezes (e pelo próprio Krugman), para se referir a dados econômicos distorcidos ou incorretos fora da Irlanda, incluindo por:

Krugman, em relação aos efeitos da Lei de cortes de impostos e empregos dos EUA
Krugman, em relação às estatísticas nacionais de alguns países do Leste Europeu
Irish Times , em relação às estatísticas de conclusão de construção de casas irlandesas
Bloomberg , em relação aos dados econômicos dos EUA e, em particular, aos números do déficit comercial dos EUA
Conselho de Relações Exteriores dos EUA , em relação à distorção crescente dos dados econômicos da UE-28 pela Irlanda e Holanda

Em janeiro de 2020, Krugman observou no New York Times a aplicação mais geral do termo, dizendo: "Agora, cunhei algumas frases econômicas das quais me orgulho:" economia duende "para a distorção das estatísticas causada por multinacionais empresas em busca de paraísos fiscais, ... "; e seguido com um tweet dizendo: "Você sabe o que é realmente gratificante como comentarista? Quando uma frase que você cunhou (economia do duende) é amplamente usada sem atribuição. Não, realmente - isso significa que você mudou o discurso".

Controvérsia

O uso de um termo com carga étnica para descrever um sistema tributário tem sido criticado. Em junho de 2021, o Embaixador da Irlanda nos Estados Unidos, Daniel Mulhall, escreveu uma carta ao New York Times dizendo: "Esta não é a primeira vez que seu colunista usou a palavra 'duende' ao se referir à Irlanda, e eu vejo isso como meu dever de apontar que isso representa uma calúnia inaceitável. "

Ofuscação da fonte (2016)

Estatística

Em julho de 2016, o Ministro das Finanças irlandês Michael Noonan atribuiu a "economia dos duendes" a uma série de multinacionais em reestruturação antes do fechamento da ferramenta Double BEPS irlandesa e a transações de leasing de aeronaves.

Apesar da escala da revisão do PIB irlandês de 2015, o Irish Central Statistics Office emitiu uma curta nota de uma página em 12 de julho de 2016, explicando que era o resultado de um exercício anual de avaliação comparativa . O escritório também declarou que: "Como consequência da escala geral dessas adições, os elementos dos resultados que seriam anteriormente publicados são agora suprimidos para proteger a confidencialidade das empresas contribuintes, de acordo com a Lei de Estatística de 1993."

Em 12 de julho de 2016, o Estado irlandês atribuiu a revisão do crescimento de 2015 a uma combinação de fatores, incluindo a compra de aeronaves (a Irlanda é um centro de securitização de aeronaves) e a reclassificação dos balanços corporativos de tecnologia e farmacêutica após o fechamento da Double Irish regime fiscal em 2014, apesar do fato de que os usuários existentes do Double Irish, a que Noonan se referia, tiveram até 2020 para trocar sua ferramenta BEPS irlandesa.

Em 13 de julho de 2016, o ex-governador do Central Bank of Ireland fez o seguinte comentário:

As distorções estatísticas criadas pelo impacto nas contas nacionais irlandesas dos ativos e atividades globais de um punhado de grandes corporações multinacionais tornaram-se agora tão grandes que zombam dos usos convencionais do PIB irlandês.

- Patrick Honohan , ex-governador do Banco Central da Irlanda , 13 de julho de 2016

O atraso do Escritório Central de Estatísticas na publicação das revisões dos dados do primeiro trimestre de 2015 (período em que o crescimento apareceu), bem como a redação dos dados regulares de 2016 a 2017, fez com que os economistas demorassem quase três anos para mostrar § Prova da Apple (2018) no primeiro trimestre de 2018. Além disso, o Central Statistics Office ofuscou ainda mais a imagem, afirmando que o crescimento da "economia dos duendes" não era atribuível a uma fonte principal, mas era de várias fontes e parte da posição da Irlanda como um Economia Global Modernizada .

Embora o Double Irish seja uma ferramenta BEPS irlandesa amplamente usada, a subsidiária irlandesa da Apple, a ASI, usou uma versão híbrida aprovada pela Receita Irlandesa , que a Comissão da UE alegou ser um auxílio estatal. Em setembro de 2016, o Escritório Central de Estatísticas refutou novamente essa afirmação e repetiu sua afirmação de que o crescimento vinha de uma variedade de fontes, incluindo leasing de aeronaves.

No início de 2017, uma pesquisa na Sloan School of Management no Massachusetts Institute of Technology , usando os dados limitados divulgados pelo Irish Central Statistics Office, concluiu: Enquanto as inversões corporativas e as empresas de leasing de aeronaves foram creditadas pelo aumento do PIB irlandês [2015], o o impacto pode ter sido exagerado .

O uso pela Irlanda de leis complexas de proteção de dados e privacidade de dados, como as contidas na Lei de Estatísticas de 1993, para proteger as ferramentas BEPS irlandesas e os esquemas irlandeses de evasão fiscal corporativa é documentado por grupos de justiça tributária (ver estado capturado ). O Escritório Central de Estatísticas da Irlanda foi acusado de " vestir a camisa verde " para esconder os esquemas de planejamento tributário da Apple, por alguns grupos de oposição política irlandesa. O Escritório Central de Estatísticas (Irlanda) não listou o RNB modificado (discutido mais tarde) em seus Indicadores Econômicos Resumidos para setembro de 2018, mas apenas cita o PIB, o PNB e a Dívida em relação ao PIB.

Imposto sobre o PIB da UE

Em julho de 2016, a mídia irlandesa relatou que, embora os impulsionadores do crescimento da "economia dos duendes" da Irlanda possam não ter produzido receitas fiscais adicionais tangíveis para a Irlanda, o aumento de 26,3% no PIB da Irlanda aumentou diretamente o custo devido da arrecadação orçamentária anual da UE , que é calculado como uma percentagem do PIB do Eurostat , em cerca de 380 milhões de euros por ano.

Em setembro de 2016, o governo irlandês apelou à Comissão da UE para alterar os termos da taxa do PIB da UE para uma abordagem do RNB, para que a Irlanda não incorresse no aumento total de € 380 milhões. Houve alegações infundadas do governo irlandês de que o impacto efetivo do aumento da taxa sobre o PIB seria reduzido para cerca de 280 milhões de euros por ano.

O caso da "economia duende" levou a uma auditoria de outubro de 2016 pelo Eurostat às estatísticas econômicas da Irlanda, incluindo questões do Fundo Monetário Internacional , no entanto, nenhuma irregularidade foi detectada e foi aceito que o Irish Central Statistics Office tinha seguido as diretrizes do Eurostat, conforme detalhado em o manual de orientações do Eurostat ESA 2010 , na preparação das contas nacionais de 2015.

Em 8 de novembro de 2016, um relatório do Diretor-Geral da UE para Políticas Internas ("DG IPOL") sobre o caso "economia duende" da Irlanda, observou que explicações detalhadas não são fornecidas, devido a regras de confidencialidade destinadas a proteger as empresas , e que o Fundo Monetário Internacional declarou que devem ser desenvolvidas métricas adicionais que reflitam melhor os desenvolvimentos subjacentes da economia irlandesa . O relatório concluiu que: Está se tornando cada vez mais difícil representar a complexidade da atividade econômica na Irlanda em um único indicador principal, como o PIB.

Introdução do GNI * (2017)

Rácio RNB / PIB - Dados das Contas Nacionais (2011), Eurostat .

Distorções pré-2015

Desde as primeiras pesquisas acadêmicas sobre paraísos fiscais por James R. Hines Jr. em 1994, a Irlanda tem sido considerada um paraíso fiscal (um dos sete maiores paraísos fiscais de Hines ). Hines viria a se tornar o autor mais citado na pesquisa de paraísos fiscais, registrando a ascensão da Irlanda para se tornar o terceiro maior paraíso fiscal global na lista de 2010 do Hines . Além de identificar e classificar os paraísos fiscais, Hines e outros, incluindo Dhammika Dharmapala , estabeleceram que um dos principais atributos dos paraísos fiscais é a distorção artificial do PIB do paraíso com os fluxos contábeis do BEPS. Os países com maior PIB per capita , excluindo as nações de petróleo e gás, são todos paraísos fiscais.

Em 2010, como parte do resgate do BCE da Irlanda, o Eurostat começou a rastrear a distorção das contas nacionais da Irlanda pelos fluxos do BEPS. Em 2011, o Eurostat mostrou que o rácio da Irlanda do RNB em relação ao PIB tinha caído para 80% (ou seja, o PIB irlandês era 125% do RNB irlandês, ou artificialmente inflado em 25%). Apenas Luxemburgo, que ficou em primeiro lugar na lista de paraísos fiscais globais de 2010 da Hines, ficou abaixo de 73% (ou seja, o PIB de Luxemburgo foi de 137% do RNB de Luxemburgo). A tabela RNB / PIB do Eurostat (ver gráfico) mostrou que o PIB da UE é igual ao RNB da UE para quase todos os países da UE e para a média agregada da UE-27. Um relatório do Eurostat de 2015 mostrou que de 2010 a 2015, quase 23% do PIB da Irlanda era agora representado por pagamentos líquidos de royalties multinacionais não tributados, o que implica que o PIB irlandês era agora cerca de 130% do RNB irlandês (por exemplo, artificialmente inflado em 30%).

Clímax de 2015

A transação BEPS do primeiro trimestre de 2015 da Apple implicou que o PIB irlandês estava agora bem acima de 155% do RNB irlandês, excedendo até mesmo Luxemburgo, e tornando-a inadequada para o monitoramento contínuo do alto nível de endividamento irlandês. Em resposta, em fevereiro de 2017, o Banco Central da Irlanda se tornou o primeiro dos principais paraísos fiscais a abandonar o PIB e o PNB como métricas, e os substituiu por uma nova medida: Renda nacional bruta modificada , ou RNB * (ou Estrela do RNB).

Em julho de 2017, o relatório do Financial Times sobre a nova medida do RNB * disse: "A economia irlandesa é cerca de um terço menor do que o esperado. O superávit em conta corrente do país é na verdade um déficit. E seu nível de dívida é pelo menos um quarto maior do que o dos contribuintes foram levados a acreditar "; e que "Envergonhados pelo que Paul Krugman, o economista, denunciou como" economia duvidosa ", os legisladores da Irlanda estavam determinados a evitar uma repetição".

Neste ponto, a transferência multinacional de lucros não apenas distorce o balanço de pagamentos da Irlanda; constitui a balança de pagamentos da Irlanda.

- Brad Setser e Cole Frank, Council on Foreign Relations, "Tax Avoidance and the Irish Balance of Payments", 25 de abril de 2018

A mudança foi oportuna; em 2018, uma pesquisa usando dados de 2015 mostrou que a Irlanda se tornou o maior paraíso fiscal do mundo (lista Zucman – Tørsløv – Wier 2018 ).

Em abril de 2018, o Eurostat deu as boas-vindas ao RNB *, mas mostrou que não podia eliminar todos os efeitos BEPS (por exemplo, como mostrou a distorção nos indicadores da dívida irlandesa da OCDE ).

Prova da Apple (2018)

Irlanda: Trade Good Discrepancy (1995–2017). Brad Setser e Cole Frank ( Conselho de Relações Exteriores )

2018 arquivamentos

O economista Seamus Coffey é presidente do Conselho Consultivo Fiscal Irlandês do Estado e é o autor da Revisão do Estado de 2017 do Código Tributário Corporativo da Irlanda . Coffey analisou a estrutura irlandesa da Apple em detalhes e foi entrevistado pela mídia internacional na Apple na Irlanda. No entanto, apesar das especulações, a supressão de dados econômicos regulares pelo Irish Central Statistics Office significou que nenhum economista poderia confirmar que a fonte da "economia duende" era a Apple.

Em 24 de janeiro de 2018, Coffey publicou uma longa análise em seu respeitado blog de economia, confirmando que os dados agora provavam que a Apple era a fonte:

Sabemos que a Apple mudou sua estrutura a partir de primeiro de janeiro de 2015. Isso é descrito na seção 2.5.7 na página 42 da decisão da Comissão da UE [no caso de auxílio estatal da Apple]. Isso seria útil, mas sem nos informar que a nova estrutura entrou em operação no dia primeiro de janeiro de 2015, todo o resto está redigido. Embora os detalhes da nova estrutura não tenham sido revelados, ainda se sentiu que a Irlanda ainda era central para a estrutura e talvez ainda mais com a estrutura revisada. Muitas das mudanças dramáticas que ocorreram nas contas nacionais da Irlanda e nos dados do balanço de pagamentos foram atribuídas à Apple, mas isso foi em grande parte uma suposição - mesmo que fosse provável que fosse verdade. Agora sabemos que é verdade.

- Seamus Coffey , Perspectivas Econômicas, University College Cork , 24 de janeiro de 2018

Irlanda: Balança de Pagamentos (2012–17). Brad Setser e Cole Frank ( Conselho de Relações Exteriores )

A postagem de janeiro de 2018 da Coffey também mostrou que a Apple havia se reestruturado na ferramenta BEPS de Permissões de Capital Irlandês para Ativos Intangíveis ("CAIA"). A ferramenta híbrida anterior da Apple - Double Irish BEPS teve um efeito modesto nos dados econômicos irlandeses, uma vez que era offshore . No entanto, ao fazer o onshoring de sua propriedade intelectual ("IP") de Jersey, por meio da ferramenta CAIA BEPS, o efeito total de cerca de US $ 40 bilhões em lucros que a ASI estava mudando em 2015 (ver Tabela 1), apareceria nas contas nacionais irlandesas ; e era equivalente a mais de 20% do PIB irlandês. O FMI começou a correlacionar o efeito das vendas do iPhone da Apple no ciclo econômico irlandês.

Tabela 1: Estimativa de lucros deslocada através da subsidiária irlandesa da Apple, Apple Sales International ("ASI") de 2004 a 2014.
Ano	Lucro ASI Shifted (USD m)	Taxa média de € / $	Lucro ASI Shifted (EUR milhões)	Taxa de imposto da Irish Corp.	Irish Corp. Tax Avoided (EUR milhões)
2004	268	0,805	216	12,5%	27
2005	725	0,804	583	12,5%	73
2006	1.180	0,797	940	12,5%	117
2007	1.844	, 731	1.347	12,5%	168
2008	3.127	0,683	2.136	12,5%	267
2009	4.003	0,719	2.878	12,5%	360
2010	12.095	0,755	9.128	12,5%	1.141
2011	21.855	0,719	15.709	12,5%	1.964
2012	35.877	0,778	27.915	12,5%	3.489
2013	32.099	0,753	24.176	12,5%	3.022
2014	34.229	0,754	25.793	12,5%	3.224
Total	147.304		110.821		13.853

Em abril de 2018, os economistas confirmaram a análise de Coffey e estimaram que a Apple investiu US $ 300 bilhões em IP de Jersey no primeiro trimestre de 2015 na maior ação BEPS registrada na história. Em junho de 2018, o grupo GUE-NGL EU Parliament publicou uma análise da nova ferramenta irlandesa CAIA BEPS da Apple, que eles rotularam como " a camisa verde ".

Em 17 de fevereiro de 2020, Krugman tweetou: "Então Tim Cook é o duende da economia dos duendes".

Outras preocupações

Em 2017, o Ministro das Finanças Donohoe reverteu os benefícios que Noonan concedeu ao esquema CAIA BEPS de 2015 da Apple, mas apenas o aplicou a novos esquemas.

Os vazamentos do Paradise Papers de novembro de 2017 documentaram como, em 2014, a Apple e seus advogados, a firma de círculos mágicos offshore Appleby , procuraram por um substituto para a ferramenta híbrida irlandesa - Double Irish BEPS da Apple. Os vazamentos mostraram que a Apple está considerando vários paraísos fiscais , especialmente Jersey e Irlanda. Alguns dos documentos demonstraram que a evasão fiscal foi o motor da tomada de decisão da Apple.

Os especialistas observaram que é proibido pelo código tributário da Irlanda (Seção 291A (c), Taxes and Consolation Act 1997), usar a ferramenta CAIA BEPS por razões que não sejam "razões comerciais de boa fé" e em esquemas em que o objetivo principal é "... a evasão ou redução da responsabilidade tributária".

Em novembro de 2017, a mídia irlandesa notou que o então Ministro das Finanças Michael Noonan havia aumentado o limite de redução de impostos para o esquema CAIA BEPS irlandês de 80 por cento para 100 por cento no orçamento de 2015, o que reduziria a taxa de imposto corporativa irlandesa efetiva na ferramenta CAIA BEPS de 2,5 por cento para 0 por cento. Isso foi alterado de volta no orçamento de 2017 subsequente pelo novo Ministro das Finanças Paschal Donohoe , no entanto, as empresas que começaram sua ferramenta CAIA BEPS irlandesa em 2015, como a Apple, foram autorizadas a permanecer no nível de alívio de 100 por cento durante o seu esquema , que pode, sob certas condições, ser prorrogado indefinidamente.

Em novembro de 2017, foi relatado que a Comissão da UE havia pedido detalhes sobre a nova estrutura irlandesa da Apple após a decisão da Comissão da UE de 2004-2014.

Em janeiro de 2018, quando Seamus Coffey e outros estimaram que desde a reestruturação do primeiro trimestre de 2015, a Apple evitou impostos irlandeses de € 2,5–3 bilhões por ano, com base na taxa de imposto efetiva de 0% que Noonan introduziu para o esquema CAIA no orçamento de 2015. Coffey estimou que uma segunda multa de auxílio estatal da Apple na UE para o período de 2015-2018 (inclusive) poderia chegar a mais de € 10 bilhões, excluindo multas de juros, acrescentando-se à multa de € 13 bilhões existente na UE para o período de 2004-2014.

Impacto na tributação

Em julho de 2016, comentaristas financeiros estavam confusos que a Irlanda tinha incorrido € 380 milhões por ano em taxas adicionais PIB da UE (mais cedo), mas dado Apple (no orçamento de 2015, por acima), uma efetiva taxa de imposto de 0% para o IP da Apple que foi onshored . Alguns apontaram os benefícios da "economia do duende" para a avaliação de crédito da Irlanda e para as métricas de dívida em relação ao PIB. Em agosto de 2016, no entanto, o CEO da Apple, Tim Cook , afirmou que a Apple era agora "o maior contribuinte de impostos da Irlanda".

Em abril de 2017, os Revenue Commissioners divulgaram dados de impostos corporativos irlandeses para 2015, mostrando um aumento de 49%, ou € 2,26 bilhões, para € 6,87 bilhões em um ano. O relatório também mostrou que as "licenças intangíveis", que são reivindicadas sob a ferramenta CAIA BEPS, saltaram mais de 1.000 por cento, ou € 26,2 bilhões em 2015 (de € 2,7 bilhões em 2014), o que foi consistente com o valor em euros dos lucros que o ASI da Apple estava mudando sua ferramenta híbrida-Double Irish BEPS na época. No entanto, o aumento de € 2,26 bilhões no imposto corporativo em 2015 parecia semelhante ao imposto efetivo que a ASI pagaria na Irlanda se não estivesse usando as ferramentas BEPS irlandesas. Nenhuma outra empresa foi identificada como a fonte de um salto tão grande no imposto sobre as sociedades irlandês em um único ano, uma vez que exigiu que a Irlanda registrasse lucros de mais de US $ 30 bilhões.

Seamus Coffey postou vários artigos em 2018 sobre o aumento das "concessões intangíveis" irlandesas, que atingiu € 35,7 bilhões em 2016, ou € 4,5 bilhões de impostos corporativos irlandeses evitados à taxa de 12,5%. Isso é consistente com a pesquisa de 2018 que mostra que " Green Jersey " é a maior ferramenta BEPS do mundo. No entanto, na ausência de dados de confirmação, Coffey está relutante em traçar um paralelo entre o aumento dramático de 2015 nas receitas de impostos corporativos irlandeses, que foi levado para 2016, e qualquer possível mudança de estratégia fiscal pela Apple do escrutínio adicional da UE no primeiro trimestre da Apple 2015 reestruturar.

Em maio de 2019, o The Times relatou que especialistas do FMI, incluindo Erik De Vrijer, Diretor do departamento europeu do FMI, expressaram preocupação com a falta de entendimento oficial sobre o motivador do aumento dramático nas receitas de impostos corporativos irlandeses desde 2014, e as implicações para gastos do Estado de longo prazo.

Impostos reversos do duende (2019)

Predominância de empresas americanas : Excedente operacional bruto corporativo irlandês (isto é, lucros), pelo país controlador da empresa (nota: uma parte significativa dos números irlandeses também é proveniente de inversões fiscais americanas controladas pelos EUA). Eurostat (2015).

Em outubro de 2018, o Ministro das Finanças irlandês Paschal Donohoe introduziu um imposto de saída de IP, que o Independent irlandês descreveu como sendo "para prevenir um 'duende reverso'". A nova legislação tributária classifica quaisquer ganhos realizados na Irlanda como resultado de uma multinacional vendendo sua PI baseada na Irlanda para outra jurisdição, como um ganho de capital irlandês. Enquanto a taxa irlandesa de imposto sobre ganhos de capital era de 33 por cento, a nova legislação deu uma taxa mais baixa de 12,5 por cento sobre ganhos de capital de PI; no entanto, isso poderia estar sujeito a alterações (ou contestado pela Comissão da UE), e a taxa alinhada com a taxa geral irlandesa de imposto de 33% sobre ganhos de capital.

Em outubro de 2017, Seamus Coffey questionou se os impostos de "leprechaun reverso" teriam algum efeito sobre as multinacionais dos EUA que deixam a Irlanda:

Em 2015, houve uma série de “realocações de balanço” com empresas que adquiriram PI enquanto residiam fora do país, tornando-se residentes na Irlanda. É possível que as empresas detentoras de PI para as quais são solicitadas abatimentos de capital possam tornar-se não residentes e isentar-se da tributação na Irlanda. Se eles saírem dessa forma, não haverá nenhuma transação que acione um passivo de imposto de saída.

- Seamus Coffey , "Intangibles, taxation and Ireland's contrib to the EU Budget", outubro de 2017

Legado

Distorção das estatísticas irlandesas

Desde a economia dos duendes, grupos de pesquisa e comentaristas destacaram que muitas estatísticas irlandesas são materialmente distorcidas pelos efeitos do tipo "economia dos duendes":

Em outubro de 2017, o jornal de saúde do Reino Unido, The Lancet, relatou que a economia dos duendes estava distorcendo a compreensão dos gastos comparativos com saúde irlandeses.
Em março de 2018, a OCDE mostrou que as métricas do endividamento público irlandês foram materialmente distorcidas pela economia dos duendes.
Em fevereiro de 2019, o The Irish Times destacou que as estatísticas de produtividade de funcionários líderes mundiais da Irlanda eram provavelmente resultado dos efeitos econômicos dos duendes. Em julho de 2019, o Irish Times traçou novos paralelos com "Leprechaun Economics" e estatísticas da OCDE que "... sugeriram que os trabalhadores irlandeses eram os mais produtivos do planeta ..."
Em setembro de 2019, o FMI estimou que dois terços do investimento direto financeiro da Irlanda (IED) eram "fantasmas" e se referiu às complicações subjacentes da economia dos duendes como "Casos proeminentes incluem crescimento do PIB irlandês de 26 por cento em 2015, após alguns transferência de direitos de propriedade intelectual por multinacionais para a Irlanda ”.

Distorção das estatísticas do PIB da UE-28

Em abril de 2018, os economistas observaram que o PIB agregado da UE-28 estava sendo distorcido pelas ferramentas BEPS irlandesas e pelo ciclo de vendas do iPhone da Apple. Em janeiro de 2020, os economistas começaram a perceber que a Holanda, assim como a Irlanda, também distorciam as estatísticas da UE-28, com o Conselho de Relações Exteriores dos EUA , em uma nota intitulada: "Leprechaun Adjusted Euro Area GDP", disse: "O todas as estatísticas económicas da área do euro têm agora de ser ajustadas para eliminar as distorções criadas pelas transacções fiscais das grandes multinacionais que operam na Irlanda e nos Países Baixos ".

Medidas tributárias anti-irlandesas

Em setembro de 2016, a Irlanda se tornou o primeiro dos maiores paraísos fiscais a ser colocado na "lista negra" de uma economia do G20 , o Brasil.

Em dezembro de 2017, os EUA e a UE introduziram novos regimes fiscais de ferramentas BEPS anti-irlandeses (por exemplo, os regimes US GILTI – BEAT – FDII e o imposto de serviço digital da UE).

Uso adicional da ferramenta CAIA

Em julho de 2018, foi relatado que a Microsoft estava se preparando para executar uma transação BEPS "Green Jersey". o que, por questões técnicas com a TCJA , torna a ferramenta CAIA BEPS atrativa para as multinacionais norte-americanas. Em julho de 2018, Coffey postou que a Irlanda poderia ver um "boom" no onshoring de IP dos EUA entre agora e 2020. Em maio de 2019, foi relatado que a Microsoft transferiu $ 52,8 bilhões de ativos de IP para a Irlanda. Em janeiro de 2020, o Irish Times especulou que o Google Inc. também estava considerando usar a ferramenta CAIA BEPS, e observando que o CAIA ajudou a "desencadear o caso Leprechaun Economics".

Veja também

Notas explicativas

Citações

links externos

Scholia tem um perfil para a economia Leprechaun (Q54869992) .

Escritório Central de Estatísticas da Irlanda
Conselho Consultivo Fiscal Irlandês
Seamus Coffey University College Cork
Explicação da ferramenta BEPS da Apple , Irish Times Video
Finding "Gold" in Leprechaun Economics , Sloan School of Management, Massachusetts Institute of Technology, primavera de 2017

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