Taxa de Internet - Internet tax

O imposto sobre a Internet é um imposto sobre serviços baseados na Internet . Várias jurisdições introduziram um imposto sobre a Internet e outras estão considerando fazê-lo principalmente como resultado da evasão fiscal bem-sucedida por corporações multinacionais que operam na economia digital . Os impostos sobre a Internet visam principalmente empresas como Facebook , Google , Amazon , Airbnb , Uber .

A partir de 2019, vários países aprovaram várias leis tributárias sobre a Internet, incluindo França e Itália (com 3%), bem como a República Tcheca (7%).

Formas de tributação da Internet

Veja também: Tributação de bens digitais

Taxa de acesso à Internet

As taxas de acesso à Internet normalmente assumem a forma de tributação sobre as taxas de acesso do provedor de serviços de Internet (ISP). Os ISPs cobram essas taxas dos usuários. Atualmente, essas taxas são normalmente impostas em nível estadual. Não há imposto nacional sobre as taxas de usuário do ISP. Nenhuma descrição uniforme das taxas de acesso à Internet é possível; eles se enquadram na categoria de impostos sobre vendas em alguns estados e impostos sobre telecomunicações em outros; e são consideradas taxas de serviço, geralmente isentas de tributação, ainda em outros estados. Dez estados (que foram instituídos pela Lei de Liberdade Fiscal na Internet como parte de um compromisso político) têm permissão para estabelecer algum tipo de tributação sobre as cobranças de ISP. Os dez estados são Havaí, New Hampshire, Novo México, Dakota do Norte, Ohio, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wisconsin. De acordo com a cláusula anterior incluída no Internet Tax Freedom Act, o Texas está atualmente cobrando um imposto sobre despesas de acesso à Internet acima de US $ 25,00 por mês. O Texas recolheu impostos sobre o acesso à Internet antes da promulgação do ITFA de acordo com a cláusula "Serviços tributáveis" de seu Código Tributário, consulte o parágrafo anterior 151.0101 (a). O Texas refinou seu código tributário para definir "serviço de acesso à Internet", incluí-lo em "Serviços tributáveis" e isentar os primeiros $ 25,00 mensais. Consulte o Código Tributário do Texas atual § 151.325 e 151.0101 (a)

Taxa de e-mail

A taxa de e-mail é um tipo específico de taxa de bits, que tributaria com base no volume de e-mail enviado ou recebido, quantificado pelo número de mensagens ou pelo tamanho dos dados das mensagens. Esse tipo de imposto foi mencionado em um relatório de 1999 do Programa de Desenvolvimento das Nações Unidas intitulado "Globalização com uma face humana", como um tipo de imposto sobre bits que arrecadaria cerca de US $ 70 bilhões (EUA) se implementado globalmente. O imposto sobre o e-mail tem sido objeto de inúmeros boatos políticos e na Internet. A imposição de impostos sobre e-mail pelo governo dos Estados Unidos ou qualquer uma de suas subdivisões políticas é proibida pelo Internet Tax Freedom Act.

Questões conceituais

Além das questões de tributação direta do acesso à Internet por meio de impostos como impostos sobre bits, impostos sobre largura de banda, impostos sobre e-mail e taxas de franquia, uma questão relacionada diz respeito à imposição de impostos sobre vendas sobre vendas de bens e serviços pela Internet . Essa tributação não é proibida por lei federal, mas sim por uma série de decisões da Suprema Corte dos Estados Unidos , incluindo Quill Corp. v. Dakota do Norte (1992). Esses casos sustentaram que a tributação estadual de vendas no estado por fornecedores sem presença física significativa no estado viola a Cláusula de Comércio da Constituição dos Estados Unidos . Devido a esta proibição constitucional de cobrança de imposto sobre vendas das chamadas vendas "remotas" na Internet, a questão das jurisdições locais que tributam bens e serviços adquiridos de fora do estado por seus residentes usando a Internet ainda não levantou as questões conceituais discutidas abaixo . Consulte compras isentas de impostos .

Localização

A questão da localização - do usuário da Internet, das contrapartes do usuário em uma transação comercial, das instalações da sede de quaisquer entidades comerciais envolvidas e até mesmo dos servidores e switches - é importante para fins fiscais. Por exemplo, dos nove estados dos EUA que atualmente tributam o acesso de alguma forma, quatro fazem referência à localização. Em cada caso, tanto a prestação do serviço quanto a cobrança devem ocorrer dentro do estado. Connecticut coloca a responsabilidade de determinar se isso é verdade sobre o provedor de serviços de Internet . Mas, em geral, não há uma maneira simples de determinar a localização, em grande parte devido à falta de limites da Internet. Os usuários podem acessar suas contas rotineiramente de locais remotos; os fornecedores quase sempre estão localizados em várias jurisdições tributárias; e o próprio tráfego de dados, por meio da arquitetura de comutação de pacotes da Internet, é roteado por uma miríade de locais. Essas questões são importantes não apenas por razões práticas para determinar a incidência do imposto e sua execução, mas também porque a Constituição dos Estados Unidos exige que um estado ou subjulgamento tributário tenha "nexo" com a transação para exercer seu poder tributário, e essa determinação repousa precisamente sobre tais considerações.

Configuração x taxa mensal

Nos Estados Unidos, alguns estados e autoridades fiscais distinguem entre a taxa de configuração inicial para acesso à Internet e a taxa de faturamento mensal, por hora ou por minuto para o acesso real. Nebraska cobra impostos sobre a configuração inicial, mas apenas se o software for fornecido. Não tributa o faturamento mensal subsequente. O Tennessee , por outro lado, tributa ambos.

Bom vs. serviço

Uma questão básica para determinar se o acesso e o uso da Internet de vários tipos estão sujeitos a imposto sobre vendas, imposto de uso , imposto de telecomunicações, uma combinação desses impostos ou nenhum imposto, é se o acesso e o uso da Internet são determinados como " bom "ou um" serviço ". Se o acesso à Internet ou a utilização for considerado um serviço, em geral não se aplica qualquer imposto sobre vendas ou utilização, embora as taxas e variantes de taxas de telecomunicações aplicáveis ​​possam ser diferentes. No entanto, se o acesso exigir o download do software do usuário, alguns estados dos EUA (por exemplo, Massachusetts) podem considerar que se trata de uma "venda tributável" de bens para seus residentes.

Coleção

A cobrança de impostos pela Internet apresenta uma série complexa de questões. Isso inclui se os próprios estados devem coletar o imposto; se a carga, em vez disso, deve recair sobre o provedor de serviços de Internet ; até que ponto os varejistas ou intermediários de valor agregado podem ser obrigados a realizar tarefas de cobrança; e, em todos os casos, as formas pelas quais essa cobrança pode ser executada de forma precisa e significativa pela jurisdição tributária. As raízes dessas questões derivam de dois debates. O primeiro é a constitucionalidade de exigir que as empresas de Internet coletem impostos relacionados com a cláusula de "devido processo" e "comércio" da constituição, que exige ação justa por parte do governo e nenhum ônus indevido colocado sobre o comércio interestadual. A segunda é se o benefício econômico obtido com a tributação supera os custos econômicos de fazer cumprir a tributação.

Taxa de Internet por país

África

Uganda

Em 30 de maio de 2018, o parlamento de Uganda aprovou o Projeto de Emenda sobre Impostos Especiais de Consumo, que propôs isso;

  • O prestador de serviços sujeitos a impostos especiais de consumo fica sujeito ao pagamento do imposto especial de consumo sobre esse serviço a partir da data de conclusão da prestação do serviço; a data em que o pagamento pelo serviço é feito; ou a data em que uma fatura é emitida.
  • Um operador de serviços de telecomunicações que forneça dados utilizados para aceder aos serviços over the top é responsável pelo pagamento dos impostos especiais de consumo sobre o acesso aos serviços over the top.

Os “serviços over the top" são definidos como a transmissão ou recepção de voz ou mensagens através da rede de protocolo da Internet e incluem o acesso a redes privadas virtuais, mas não inclui locais educacionais ou de pesquisa prescritos pelo Ministro em aviso no Diário da República.

Américas

Estados Unidos

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Tributação nos Estados Unidos
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Tributação federal
Tributação estadual e local
Reforma tributária federal
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Em 1996, vários estados e municípios dos EUA começaram a ver os serviços de Internet como uma fonte potencial de receita tributária.

O Internet Tax Freedom Act de 1998 interrompeu a expansão da tributação direta da Internet, tornando os impostos existentes em dez estados. Somente nos Estados Unidos, cerca de 30.000 jurisdições tributárias poderiam ter reivindicado impostos sobre um pedaço da Internet. A lei, no entanto, não afetou os impostos sobre vendas aplicados às compras online. Estes continuam a ser tributados em taxas variáveis ​​dependendo da jurisdição, da mesma forma que os pedidos por telefone e correio são tributados.

A Lei de Liberdade Fiscal na Internet de 1998 foi elaborada pelo Representante Christopher Cox , R-CA e Senador Ron Wyden , D-OR e sancionada em 21 de outubro de 1998 pelo Presidente Bill Clinton em um esforço para promover e preservar o potencial comercial da Internet . Essa lei proíbe os governos federal, estadual e local de taxar o acesso à Internet e de impor impostos discriminatórios apenas para a Internet, como taxas de bits , taxas de largura de banda e taxas de e-mail. A lei também proíbe vários impostos sobre o comércio eletrônico .

O projeto de lei de 1998 foi prorrogado três vezes pelo Congresso dos Estados Unidos desde sua promulgação original e foi renovado pela última vez em 30 de outubro de 2007 por 7 anos. Em 11 de fevereiro de 2016, o Congresso dos EUA aprovou a Lei de Liberdade Fiscal Permanente na Internet e enviou o projeto de lei ao presidente Barack Obama para sua assinatura.

Ásia

Butão

Em 2014, o Reino do Butão impôs um imposto de vendas de 5% sobre todos os serviços de Internet.

Paquistão

O governo do Paquistão impôs um imposto de 14% sobre a internet em todo o Paquistão. Com esse novo imposto antecipado, que pode ser reclamado no momento da apresentação das declarações, 14% do valor da conta deve ser deduzido no uso da Internet em todo o Paquistão. A grande maioria das pessoas acessou sites de redes sociais para expressar suas queixas. Com a imposição desse imposto, o Paquistão se tornou a região do mundo que mais cobra impostos sobre a Internet.

União Européia

Em março de 2018, a Comissão Europeia propôs novas regras para a tributação digital, incluindo imposto provisório, com solução de longo prazo que os lucros devem ser registrados e tributados onde as empresas têm interação significativa com os usuários por meio de canais digitais. Em março de 2019 a proposta foi recusada pelo Conselho Europeu , sendo bloqueada pela Irlanda, Suécia e Dinamarca. No entanto, vários Estados-Membros propuseram impostos nacionais com base no enquadramento do imposto provisório proposto.

República Checa

Em novembro de 2019, o Governo da República Tcheca aprovou um imposto digital de 7% (ainda não aprovado pelo parlamento) que afetará os serviços baseados na web de empresas com um faturamento global anual de mais de € 750 milhões.

França

O presidente francês, Nicolas Sarkozy, anunciou em 8 de janeiro de 2008 que proporia taxar a Internet como forma de financiar as emissoras de televisão estatais do país. A proposta surgiu como parte de um plano mais amplo para a rede audiovisual francesa; o plano também incluía disposições como a “supressão total da publicidade nos canais públicos”, cujo financiamento seria então auxiliado por “um imposto infinitesimal sobre as novas formas de comunicação, como o acesso à Internet e a telefonia móvel”. A França aprovou uma lei tributária de 3% sobre a Internet em julho de 2019.

Hungria

Em 2014, o governo húngaro propôs um imposto sobre a Internet e se opôs a um movimento de massa contra ele.

Itália

Em outubro de 2019, a Itália aprovou um imposto digital de 3%.

Resto da Europa

Reino Unido

Em julho de 2019, o governo do Reino Unido publicou o Finance Bill 2019-20, que incluiu a provisão para um imposto sobre serviços digitais de 2% das receitas de empresas com mais de £ 500 milhões de receita global e mais de £ 25 milhões de receita do Reino Unido. Foi confirmado no Orçamento de 2020 que o imposto entraria em vigor em 1 de abril de 2020. As propostas foram promulgadas como Parte 2 da Lei de Finanças de 2020 .

Google e Amazon anunciaram que irão adicionar uma taxa de serviço digital para seus usuários empresariais. O Google anunciou que um imposto de 2% será adicionado às faturas do anunciante a partir de 1º de novembro.

Veja também

Referências

links externos