Índice de Sigilo Financeiro - Financial Secrecy Index
| Parte de uma série sobre |
| Tributação |
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| Um aspecto da política fiscal |
O Índice de Sigilo Financeiro ( FSI ) é um relatório publicado pela organização de advocacia Tax Justice Network que classifica os países por indicadores de sigilo financeiro , ponderados pelos fluxos econômicos de cada país.
Confusão
Embora relacionado a paraísos fiscais , o FSI não é uma lista de paraísos fiscais per se e não tenta estimar os impostos reais evitados ou lucros transferidos , ao contrário das técnicas usadas na compilação de listas de paraísos fiscais modernos . O FSI é, portanto, mais corretamente uma lista de jurisdições de sigilo financeiro . Embora tenha muitas semelhanças com os paraísos fiscais, o FSI produz alguns resultados que são muito diferentes das listas estabelecidas de paraísos fiscais.
O FSI mostrou que jurisdições como os EUA e a Alemanha, apesar das altas taxas de impostos, são grandes contribuintes para o sigilo financeiro global; no entanto, isso é frequentemente mal interpretado como implicando que os EUA e a Alemanha são " paraísos fiscais "; por exemplo, empresas estrangeiras não se mudam para os EUA ou Alemanha para evitar impostos. O FSI não captura paraísos fiscais corporativos modernos , como Irlanda, Holanda e Reino Unido, que mantêm altos níveis de conformidade e transparência da OCDE, mas são responsáveis pela maior erosão da base global e transferência de lucros (BEPS) atividade de evasão fiscal .
Por exemplo, a reestruturação tributária " economia dos duendes " irlandesa da Apple no primeiro trimestre de 2015, a maior transação BEPS da história, permaneceu desconhecida por anos devido às leis irlandesas de proteção de dados. A questão é a pontuação pelo FSI para algumas das ferramentas de sigilo mais favorecidas dos paraísos fiscais modernos (ou Conduit OFCs ): a empresa de responsabilidade ilimitada ("ULC"), fundos fiduciários e certas estruturas SPV (por exemplo, QIAIFs irlandeses ), nenhum dos que registram contas públicas em paraísos como a Irlanda e o Reino Unido. O FSI se concentra na propriedade dessas ferramentas (por exemplo, é o proprietário de um ULC registrado), versus a visibilidade das ferramentas (por exemplo, o ULC está pagando impostos). Um exemplo dessa desconexão foi a multa tributária da UE de 13 bilhões de euros sobre os dois ULCs irlandeses da Apple em 2016 , que, embora conhecidos, foram considerados pela UE por estarem evitando grandes quantias de impostos irlandeses durante o período 2004-2014.
História
Os lançamentos bienais do FSI são amplamente divulgados na mídia geral e financeira, e as pontuações do FSI agora são vistas em relatórios da UE.
Veja também
- OFCs de conduíte e coletor
- Paraíso fiscal
- Paraíso fiscal corporativo
- Centro financeiro offshore
- Irlanda como paraíso fiscal
- Estados Unidos como paraíso fiscal