Excesso de carga tributária - Excess burden of taxation

Na economia , o excesso de carga de tributação , também conhecido como o custo de porte bruto ou perda de peso morto dos impostos, é uma das perdas econômicas que sofre da sociedade como resultado de impostos ou subsídios. A teoria econômica postula que as distorções mudam a quantidade e o tipo de comportamento econômico daquele que ocorreria em um mercado livre sem o imposto. O excesso de encargos pode ser medido usando o custo médio dos fundos ou o custo marginal dos fundos ( MCF ). O excesso de fardos foi discutido pela primeira vez por Adam Smith .

Um tipo equivalente de ineficiência também pode ser causado por subsídios (que tecnicamente podem ser vistos como impostos com alíquotas negativas).

As perdas econômicas devido a impostos foram avaliadas em até 2,5 centavos por dólar de receita e em até 30 centavos por dólar de receita (em média), e até muito maiores nas margens.

Medidas do excesso de carga

O custo de uma distorção é geralmente medido como o valor que deveria ser pago às pessoas afetadas por seu fornecimento, quanto maior o excesso de carga. A segunda é a taxa de imposto: como regra geral, a carga excedente de um imposto aumenta com o quadrado da taxa de imposto.

O custo médio dos fundos é o custo total das distorções dividido pela receita total arrecadada por um governo. Em contraste, o custo marginal dos fundos (MCF) é o tamanho da distorção que acompanhou a última unidade de receita levantada (ou seja, a taxa de variação da distorção em relação à receita). Na maioria dos casos, o MCF aumenta à medida que aumenta o valor do imposto arrecadado.

Uma posição comum em economia é que os custos em uma análise de custo-benefício para qualquer projeto financiado por impostos devem ser aumentados de acordo com o custo marginal dos fundos, porque isso está perto da perda de peso morto que ocorrerá se o projeto for adicionado ao o orçamento, ou para o peso morto removido se o projeto for removido do orçamento.

Distorção e redistribuição

No caso de impostos progressivos , os efeitos distorcivos de um imposto podem ser acompanhados por outros benefícios: a redistribuição de dólares das pessoas mais ricas para as pessoas mais pobres, que possivelmente poderiam obter mais benefícios deles - de fato, reduzindo as desigualdades econômicas e melhorando o crescimento do PIB.

Na verdade, quase qualquer medida tributária distorcerá a economia do caminho ou processo que teria prevalecido em sua ausência ( impostos sobre o valor da terra são uma exceção notável, juntamente com outros impostos sobre capital ou riqueza ). Por exemplo, um imposto sobre vendas aplicado a todos os bens tende a desestimular o consumo de todos os itens tributados, e um imposto de renda tende a desestimular as pessoas de ganhar dinheiro na categoria de renda tributada (a menos que consigam evitar a tributação ) Algumas pessoas podem sair do mercado de trabalho (para evitar o imposto de renda); alguns podem ir para as economias de caixa ou negras (onde os rendimentos não são revelados às autoridades fiscais).

Por exemplo, nas nações ocidentais, a renda dos relativamente ricos é tributada em parte para fornecer o dinheiro usado para ajudar os relativamente pobres. Como resultado dos impostos (e subsídios associados aos pobres), os incentivos são alterados para ambos os grupos. Os relativamente ricos são desencorajados a declarar renda e a ganhar renda marginal (extra), porque sabem que qualquer dinheiro adicional que ganhem e declarem será tributado com base nas alíquotas marginais mais altas. Ao mesmo tempo, os pobres têm um incentivo para ocultar sua própria renda tributável (e geralmente seus ativos) de modo a aumentar a probabilidade de receberem assistência do Estado ( armadilha do bem-estar ).

Houve um exemplo de distorção da economia pela política fiscal há alguns anos no Reino Unido, quando os carros fornecidos pelos empregadores aos seus empregados eram tributados a taxas vantajosas (por exemplo, encorajando o crescimento das frotas de carros da empresa). Ao longo de vários anos, a distorção cresceu a ponto de a maioria dos carros usados ​​pelas famílias trabalhadoras serem carros da empresa e as estruturas das concessionárias, e até mesmo os tipos de carros usados, foram alterados para se ajustar ao regime tributário.

Distorção deliberada

Os impostos pigovianos criam distorções destinadas a corrigir as externalidades e produzir um MCF negativo.

Aqui, a distorção fiscal é deliberada, de forma a compensar as externalidades. " Impostos sobre o pecado " são cobrados sobre produtos que geram custos adicionais para a sociedade, como álcool , tabaco e poluição . Idealmente, esses impostos elevam o preço ao nível exato que o mercado suportaria se as externalidades negativas fossem incluídas no preço. Os impostos pigouvianos são freqüentemente preferíveis à proibição total , uma vez que a proibição incita o tráfico , frequentemente resultando em crime e outros custos sociais, mas nenhuma receita tributária.

Veja também

Referências